关于所得税，12月份的时候没计提，一月份做账的时候分别怎么做账啊？ 12月所得税1月交，做账时12月没有计提直接交了，一月又做了...
1、先计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、交纳
借：应交税费-企业所得税（已交）
贷：银行存款
3、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
会计处理程序如下：
1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
一、按照权责发生制原则，在12月份应该计提所得税，分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
月底结转
借：本年利润
贷：所得税费用
次年度1月份实际缴纳时分录如下
借：应缴税费---应交所得税
贷：银行存款
税款所属期属于上一年度的。税务局的税收统计作为本年度。
二、一月份会计应做
1、清理债权债务，做好应收应付的核对和催收工作。
2、对存货、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作，做到帐实相符。
3、做好上一年度财务分析工作。
4、上一年度会计凭证、明细帐、报表装订，进行会计档案归档整理工作。
5、年终所得税汇算清缴准备工作。
6、结转上年末各账簿数据，重新建账。
扩展资料
会计分录的方法有以下：
1、层析法
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。
2、业务链法
根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3、记账规则法
利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：百度百科--会计分录
参考资料来源：百度百科--企业所得税
1、先计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、交纳
借：应交税费-企业所得税（已交）
贷：银行存款
3、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料：
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
扩展资料
以前年度损益调整的主要账务处理：
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
1、先计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、交纳
借：应交税费-企业所得税（已交）
贷：银行存款
3、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
扩展资料
会计处理程序如下：
①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
去年的12月所得税没有计提和结转,现在1月份银行有缴,如何做分录?~
我认为是这样较好
1.先计：提因为已经转过年来了，所以
借：以前年度损益调整 3000
贷：应交科费——应交企业所得税 3000
2.再做缴费的分录
借：应交科费——应交企业所得税 3000
贷：银行存款3000
3.结转
借：利润分配——未分配利润 3000
贷：以前年度损益调整 3000
次年一月份缴纳企业所得税时，不计入所得税费用，计入以前年度损益调整，结转到未分配利润科目就行了。
11年12月没有计提个人所得税,已经结账了。报表上交了。可以在12年1月...
答：12年1月不要补提，在今年5月前所得汇算中结果，然后所得税调整或调减才作分录。
年末所得税未计提怎么处理?
答：年末所得税未计提怎么处理?由于企业所得税申报方式有两种,一种是查账征收:按年计算,按季预缴,年终汇算清缴,多退少补.年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税.如果没计提,就得补提上一年的企业所得税,由于上一年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是结转本年利润时,已经把这个包含...
所得税12月要不要计提
答：法律分析:是的 需要在12月份计提的。这里以企业所得税的计提为例。法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
我想问一下企业所得税忘记计提了怎么办?
答：然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将上季度利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。更多关于企业所得税忘记计提了怎么办，进入：https://m.abc...
去年12月的所得税没有计提也没有结转,今年1月份做的计提和结转,怎么调 ...
答：在12月结转，然后带着正确的报表去大厅更正申报。（正确的报表可能需要管理员签字，大厅才会给你申报）
2010年12月份第四季度所得税没有计提,2011年01月怎么处理?分录,报表如何...
答：呵呵，我是这么做的。借：以前年度损益调整 2700 贷：银行存款 2700 借：利润分配－未分配利润 2700 贷：以前年度损益调整 2700 上年第四季度所得税影响的是上年的利润，不影响本年的。所以不列入所得税了。
企业所得税预缴了没有计提结转如何处理?
答：于年度终了后进行清算,多退少补.其税额的计算公式为:全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额×适用税率汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额(3)应纳税所得额的计算:税法规定,应纳税所得额的基本计算公式为:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额...
账簿没计提所得税但报表上显示而且跨年如何记账
答：例如：上年12月份会计账上没有计提所得税，但是在申报时才发现应缴纳所得税500元，于是做了申报，如何做账呢？1、采用《小企业会计准则》，那就在今年1月份入账。补提上年所得税时，借：所得税费用 500 贷：应交税费—应交所得税500 缴纳时，借：应交税费—应交所得税500 贷：银行存款500 2...
所得税12月要不要计提
答：所得税12月需要计提依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴...
12月房产税和土地使用税没计提,影响所得税了,可是我已经报完税了,怎么...
答：土地使用税、房产税不需计提，1月份缴纳12月份的直接在1月份列支管理费用。
