账簿没计提所得税但报表上显示而且跨年如何记账 本月做账没有计提企业所得税，但是报表出来了，税都报了并且缴了...
1、采用《小企业会计准则》，那就在今年1月份入账。
补提上年所得税时，
借：所得税费用 500
贷：应交税费—应交所得税500
缴纳时，
借：应交税费—应交所得税500
贷：银行存款500
2、采用《企业会计准则》，那就应进行更正处理，在今年1月份入账。
借：以前年度损益调整 500
贷：应交税费—应交所得税 500
借：应交税费—应交所得税 500
贷：银行存款 500
借：利润分配—未分配利润 500
贷：以前年度损益调整 500
同时对已经计提的法定盈余公积进行调整，假定是按10%计提，则，
借：盈余公积—法定盈余公积50
贷：利润分配—提取法定盈余公积50
借：利润分配—提取法定盈余公积50
贷：利润分配—未分配利润50
同时调整各项目年初数。
如果已经在编制的利润表上也填列了所得税500元，则直接在上年度的账簿上补充登记记入相关科目即可，并对今年的期初数进行变更。
方法各不相同，以上供参考。
如果金额不大，直接补计提一笔即可。
去年底未提所得税,今年交税时怎样记账~
所得税会计分录举例
1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、采用纳税影响会计法核算的
借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）
递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额）
贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）
递延税款（本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）
3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额
借：所得税
贷：递延税款
如为贷方余额
借：递延税款
贷：所得税
4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整
借：所得税
贷：递延税款
或，
借：递延税款
贷：所得税
5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税
借：银行存款
贷：所得税
企业所得税汇算清缴会计分录大全
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度 汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借： 应交税金--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
汇算清缴和会计分录处理
年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。
企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。
计算出少缴的税款时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
多缴的部分，可在下一年度抵缴。
3.企业所得税减免税的会计处理
按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税金——应交所得税
同时作：
借：应交税金——应交所得税
贷：盈余公积
4.上年利润调整所得税会计处理
企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。
企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：
借：有关科目
贷：利润分配——未分配利润
对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税金——应交所得税
实际缴纳所得税时，作如下分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：
借：利润分配——未分配利润
贷：有关科目
由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：利润分配——未分配利润
按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：
借：银行存款
贷：应交税金——应交所得税
看到高兴吗？
所得税税款已交，报表已经报送了吧，只要你单位未欠2013年第4季度应交预交的企业所得税，应该不用补救了，
因为你还有2013年的“所得税汇算清缴”啊，到那时再做补提就可以啦！
给银行贷款的报表有利润没有交所得税怎样解释
答：1、首先将报表上有利润没有交所得税的税据统计整理好。2、其次向查询的人员说明自己是由于家庭原因导致的。3、待解释完成后再将税据交付并进行补交即可。
如果去年12月份的财务报表没有计提企业所得税而年度财务报表已改正那么...
答：如果是报表没有计提我认为你的财务与报表不批配，本身就是错误的。如果是批配的，那就不能仅改正财务报表，要通过以前年度损益调整科目进行财务处理，有两种方法：一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款等科目 借：利润分配---...
...二季度没有,三季度有但是报表显示无需交所得税,怎么回事?
答：很正常没错的。因为你的第二季度是亏损2.46万元，第三季度盈利1.66万元，2.46>1.66 所以以你第三季度的盈利仍无法完全弥补第二季度的亏损，所以第三季度显示的本季度缴纳所得税应为0元。并且你在第四季度还有2.46-1.66=0.80万元的亏损尚未弥补。即如果第四季度的利润在盈利0.80万元以下的...
数据都是对的,但是税务系统提示财务报表与所得税不符合?
答：另外，财务报表与所得税申报表不符合还可能是由于纳税人对税收政策理解不正确导致的。例如，某些收入或支出项目在税务处理上与财务报表处理不一致，如果纳税人没有正确理解这些政策，就会导致报表不符合。总之，如果税务系统提示财务报表与所得税不符合，纳税人需要认真核对报表数据、审核计算过程，并正确理解...
2011年12月所得税未写计提分录,但是季度报里已申报,1月款项已划。一月...
答：影响比较大，这个是漏做帐了。12月的会计报表当然不能改了，你只能做期后事项调整，并且在年报附注中说明这笔所得税金额。小公司一般没关系，只要税务部门没意见，你税款即时交了就可以。但大公司，领导可能会怪罪下来，等于说年净利润会计部门计算有误，会被责怪。
数据都是对的,但是税务系统提示财务报表与所得税不符合?
答：如果数据都是正确的，但税务系统提示财务报表与所得税不符合，可能是以下原因之一：会计准则和税务规定不一致：财务报表是根据会计准则编制的，而税务规定可能与会计准则不同。例如，会计准则和税务规定在计算所得税时可能会有不同的标准，例如计算方法、扣除项目等。这可能导致税务系统提示不符合。财务报表...
12月没有计提所得税下年年初缴扣款上年年度报表如何处理
答：调表不调账，调所有者益变动表中期初会计差错调整。计提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 支付时 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 结转时 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 不影响本年利润 但要注意资产负债表中的未分配利润，注意所有者权益变动表中的本年...
上年度已缴纳的企业所得税,忘了计提了,汇算清缴的时候,财务报表跟汇 ...
答：你们公司的财务账套可以反结账吗？如果可以，你就调整到上年度做账：借 所得税费用 贷 应交税费——企业所得税。如果不能调整上年度，只能在当期做账，应该做：借 以前年度损益调整 贷 应交税费——企业所得税。
企业所得税年报有些表一开始填写了但是没有上报怎么总是显示已填报?
答：开始填写了，虽然没有上报，但是系统中已保存报表了数据，再点填写系统就会提示报表已填写。如果没有上报想查看或修改报表，就要通过点击“修改”查看。如果你想重新填写，那就先将申报表删除再填。
什么情况下不交所得税,报表上显示的净利润为二百多万,而净利润一栏却没...
答：净利润不是200多万吧，怎么净利润又没有数字了？？？所得税是利润总额乘以适用税率！！利润总额在利润表上有的！！
