企业所得税退税如何账务处理
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录:
借:所得税中国
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
申请退税注意事项有什么?
1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任;
2、除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才能办理应退余额的退税;
3、填写《退(抵)税申请表》要简要概述申请退(抵)税的理由.如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并须另行提交资料,且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应与纳税人名称一致,如不能直接退给申请单位的,应提交相关说明和证明材料;
4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息;
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定:"税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税."
5、申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额.
企业所得税退税如何账务处理?关于这个问题,在每一个企业都会遇到,但是它却不是一个简单的退回收到,还需要对其它方面进行调整,如:企业利润.不过,在上文中小编对于这个问题的解答尽量详细,希望可以带给大家帮助,感谢大家,再见.
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企业所得税汇算清缴退税会计分录
答：所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。以前年度损益调整指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整；2、企业收到当年的所得税退税时，借方记银行存款，借方记所得税费用红字或贷方记所得税费用。企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时，借方记银行存款，借方记以前年度损益...
所得税汇算清缴退税的相关账务处理
答：所得税汇算清缴退税的相关账务处理企业生产经营过程中,每年都应按照相关税法规定,完成汇算清缴工作.办理企业所得税汇算清缴过程中,发生应纳所得税额少于已预缴税额情况的,可以申请退税.所得税汇算清缴退税会计分录全年应纳所得税额少于已预缴税额,其会计分录如下所示:借:应交税费--应交所得税贷:以前...
企业所得税退税如何账务处理
答：企业所得税退税如何账务处理 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税 贷:应交税费--应交企业所得税 缴纳季度所得税时:借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 跨年4...
企业收到退税款怎么做账务处理?
答：企业多缴税款的情况下，一般可按规定申请退税，比如收到退回的所得税时，可计入所得税费用科目、应交税费科目核算，相关账务处理怎么做？收到退税款如何做账？在本年度退回：借：银行存款 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：本年利润 在下年度退回：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借...
企业所得税汇算清缴和退税的账务处理
答：汇算清缴时退回的企业所得税处理如下：预缴所得税款50000元，上缴时所做分录如下：计提：借：所得税费用50000 贷：应交税费——应交所得税50000 结转：借：本年利润50000 贷：所得税费用50000 借：利润分配——未分配利润50000 贷：本年利润50000 在税务局退回税款后，应做如下账务处理：借：银行...
收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?
答：一、如果退的是当年的 借：银行存款 贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的 1.收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。2.结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 ...
退税怎么做账务处理
答：2、在下年度退回的情况，借：银行存款，贷：应交税费一应交所得税。借：应交税费一应交所得税，贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整，贷：利润分配一未分配利润。3、如果是政策退税的处理，则按“政府补助”处理即可，借：银行存款，贷：营业外收入一所得税退税。留抵退税会计分录：根据我...
退回企业所得税的账务处理
答：会计人员处理企业所得税退税的账务时，可通过以前年度损益调整科目进行相关的会计核算。退回企业所得税如何做账？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。企业发生...
所得税退税的账务处理怎么做?
答：公司缴纳所得税费用时，出现多缴税款的，经税务局核实后，可予以退还。发生所得税退税业务，应如何做账？所得税退税如何做账？收到本年度退回的税金：借：银行存款 贷：所得税费用 结转所得税：借：所得税费用 贷：本年利润 收到以前年度退回的税金：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 调...
企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?
答：企业所得税汇算清缴补缴的会计分录怎么做？不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？一、对会计报表影响重大，计入以前年度...
