企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

企业所得税汇算清缴补缴的会计分录怎么做？

不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？
企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？
一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整
（1）汇算清缴后，补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
（2）缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
（3）结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）
借：盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——任意盈余公积
贷：利润分配——未分配利润
若执行的是小企业会计准则用“利润分配——未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
二、如果对会计报表影响不重大，计入当期损益
（1）汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
（2）缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
注：（1）如果调整了以前年度损益，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
（2）如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。
汇算清缴退税会计分录
汇算清缴退税分录
一、 如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、 如果退的是以前年度的
1. 收到退税款
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2. 结转
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？

汇算清缴后有的公司可以退税，有的公司需要补税，那么需要补税的公司相关的账务处理怎么做呢？如果你对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。
年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额
如果汇算清缴后，需要补交企业所得税，那么相关的会计处理如下：
1、补交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳应缴税款时
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整“利润分配”相关数额
借：盈余公积-法定盈余公积
借：盈余公积-法定公益金
贷：利润分配-未分配利润
注意事项：
如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目
1、缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、结转企业所得税时
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交企业所得税
以前年度损益调整科目结转后无余额。
汇算清缴怎么做？
在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？

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公司执行小企业会计准则,汇算清缴后退企业所得税会计分录应该是怎样的...
答：执行小企业会计准则的企业，汇算清缴后退企业所得税的会计分录可为：收到退税款，借：银行存款 贷：所得税费用 如果退的以前年度的，需通过“以前年度损益调整”科目核算，最终结转到未分配利润科目。

企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?
答：不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。汇算清缴后，如需补缴企业所得税，相关的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴补缴的会计分录如何写？一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整（1）汇算清缴后，补缴企业所得税...

企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理
答：以上度少计提所得税费用为例，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时需要注意，如果属于税会暂时性差异导致企业多计提或少计提了所得税费用，比如广告费和业务宣传费支出，一般企业不超过当年销售营业收入的15%准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。超过部分，本年度汇算清缴...

收到汇算清缴退税款的会计分录
答：根据规定，纳税人除出口退税外，同时拥有应纳税额和未缴所得税，税务机关可以先将纳税人的应纳税额抵扣未缴税款，待抵扣余额后，方可办理应纳税额的退税。所得税汇算清缴退税会计分录怎么做？如果退的是当年的：银行收到退回的所得税，银行存款增加，借记银行存款，相应的减计所得税费用，所得税费用的...

汇算清缴所得税退税会计分录怎么写?
答：一般每年的5月31日前是企业所得税汇算清缴的截止日期，因此会计人员都要在截止日期前完成汇算清缴的工作，对于汇算清缴涉及退税业务的，该如何编制会计分录？汇算清缴所得税退税分录 一、如果退的是当年的 借：银行存款 贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的 收到退税款 借：银行存款 贷：应交...

收到退回的所得税的会计分录
答：收到退回的所得税的会计分录一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用?二、如果退的是以前年度的收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润企业所得税是对我国内资企业和经营单位的...

汇算清缴退税会计分录
答：汇算清缴退税会计分录如下：企业收到汇算清缴退税时：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 结转时：借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 结转至利润分配：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 汇算清缴退税应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”、“...

小规模汇算清缴退税会计分录怎么写
答：小规模汇算清缴退税会计分录怎么写一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的1.收到退税款借:银行存款贷:应交税费--应交所得税2.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润小规模的所得税汇算清缴怎么做小规模...

退所得税的会计分录怎么做
答：退所得税的会计分录怎么做答:根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款跨年4月30...

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录
答：一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计二、如果退的是以前年度的收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润关于办理退税手续应...