异地预缴企业所得税怎么入账
参考国家税务总局公告2018年第26号关于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的填报说明,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额填入本表第14行"特定业务预缴(征)所得税额".
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
应交税费-应交企业所得税如何计算?
企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额.成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用.
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用.损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等.除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整.
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目.
异地预缴企业所得税怎么入账?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业有跨省市的业务,按照税法的规定需要预缴所得税的,已经缴纳的税金可以计入企业的应交税费-应交企业所得税的会计科目中,具体的分录可以参考上面的介绍.
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异地预缴企业所得税怎么入账
答：1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得 4、缴纳年度汇算清...
异地预缴企业所得税的账务处理怎么做?
答：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 3、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：所得...
预缴企业所得税如何做账务处理?
答：1、按月或按季计算应预缴所得税额 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 4、缴纳年度汇算清...
预缴企业所得税账务处理怎么做?
答：预缴企业所得税如何做账？1、预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税在利润表中反映：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 所得税费用可以理解为企...
税务有预缴税费怎么做账?
答：税务有预缴税费怎么做账?1、预交时 借:应交税费或应交税金-所得税 贷:银行存款或现金 2、计提时 借:所得税或所得税费用 贷:应交税费或应交税金-所得税 3、结转所得税 借:本年利润所得税或所得税费用-所得税 贷:银行存款 企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就...
预缴企业所得税的账务处理怎么做?
答：我国的税种繁多，一般土地增值税，增值税，企业所得税等，都会出现预缴的情况。其中预缴企业所得税的情况，该如何做账？预缴企业所得税的会计分录 按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过...
外地预缴税款会计分录怎么处理
答：需要单独核算。在预缴城市维护建设税时，需要将应交款项计入成本或费用，并及时进行会计分录处理。外地企业在本地预缴税款时，需要根据不同情况进行会计分录处理，以确保财务管理的准确性。预缴增值税的会计分录是借：应交税费-增值税，贷：银行存款；预缴所得税的会计分录是借：应交税费-所得税，...
预缴的企业所得税如何入账
答：1、计提：借:所得税 贷:应交税费-企业所得税 2、交纳:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
预缴企业所得税如何做账务处理?
答：预缴企业所得税如何做账务处理?答:在月末(季度末)计提企业所得税分录如下借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税同时做如下分录借:本年利润贷:所得税费用在实际缴纳时分录如下:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款企业所得税预缴的一般规定有哪些?一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华...
房地产企业预缴企业所得税的会计分录怎么做?
答：先按企业利润计提：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 预缴时做 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定，企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入...
