个税减负，教育专项如何抵扣 个税继续教育怎么扣除

教育专项扣除应和个人所得税的税制调整相结合，未来应实行综合所得税制或者分类与综合相结合的所得税制。同时，个人所得税的纳税主体也应由个人向家庭转变，应在以家庭为纳税单位的条件下进行教育费用的扣除。

1、厘清教育费用范围和扣除标准。

2、以家庭为单位纳税或为教育专项扣除的前提。

3、完善教育专项扣除的配套措施。

扩展资料：

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

参考资料：中国教育新闻网-个税减负，教育专项如何抵扣

个税减负，教育专项如何抵扣有以下几个方面：

1、厘清教育费用范围和扣除标准

税人本人的继续教育费用，纳税人子女的学前、高中、大学等非免费学校教育费用，以及课外辅导产生的部分费用，都可以纳入教育专项扣除的考虑范围，但需要具体的细节设计，以确保税收公平。教育专项抵扣所包含的范围可由小及大，实行过程中逐渐扩大至职业教育和终身教育等阶段。

2、以家庭为单位纳税或为教育专项扣除的前提

教育专项扣除应和个人所得税的税制调整相结合，未来应实行综合所得税制或者分类与综合相结合的所得税制。由于个税起征点和扣除额等都是生活成本，而生活是以家庭为单位进行的，以家庭为单位征收更具公平性，也能更好地解决民众申报纳税以及准确核实专项扣除信息等方面的难点。

3、完善教育专项扣除的配套措施

从国际经验来看，实行综合与分类相结合的个税制度，增加税前扣除的一些专项项目，需要相对成熟的社会配套条件。比如税收征管部门要掌握与纳税人收入相关的涉税信息，保证新的个税制度改革能够顺利实施。建立和完善家庭收入信息系统，完善征管措施。

扩展资料：

厘清教育费用范围和扣除标准：

北京大学中国教育财政科学研究所副研究员、副所长魏建国认为，纳税人本人的继续教育费用，纳税人子女的学前、高中、大学等非免费学校教育费用，以及课外辅导产生的部分费用，都可以纳入教育专项扣除的考虑范围，但需要具体的细节设计，以确保税收公平。

刘晔认为，能抵扣的教育费用应该只是基础教育方面的投入，比如小学到高中阶段的基本学费、住宿费等，课外培训费等教育支出应排除在外。并且，考虑到各地教育成本及教育支出比重存在较大差异，各地应设置不同的抵扣范围与额度。

“由于义务教育阶段国家基本不收取学杂费，高等教育的助学制度相对完善，教育专项扣除应瞄准学前教育和高中教育。”中央财经大学财政税务学院院长白彦锋认为，教育专项抵扣所包含的范围可由小及大，实行过程中逐渐扩大至职业教育和终身教育等阶段。

如何设计一个大家都接受的标准是教育专项抵扣的难点。“标准的确定方面地区间很难兼顾公平，这实际就回到了个税中工资薪金税目费用减除标准是否应该全国统一的问题上。”白彦锋说。

参考资料：个税减负，教育专项如何抵扣 - 中国教育新闻网

全面二孩政策实施后，政策红利并未完全释放，与养育、教育成本不断攀升有直接关系。如何从制度设计、政策保障上消除“不敢生二孩”的重重顾虑？

今年两会的政府工作报告指出，要“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负”。在十三届全国人大一次会议记者会上，财政部相关负责人也明确表态，“个税改革‘前所未有’地增加了专项扣除，首先选择的重点就是子女教育和大病医疗，将根据实际情况确定专项扣除项目的规模和数目”。

个税减负、专项扣除提上决策议程，一时间成为社会关注的热点。

“增加子女教育等专项减免，在一定程度上是民生财政的体现，将降低家庭在教育、养育孩子方面的压力，对于促进全面二孩政策的实施及刺激家庭增加子女教育支出确实会有一定正面效应。”厦门大学经济学院教授刘晔说。

但在制度设计和具体落实中，教育专项扣除存在教育费用范围如何界定、不同地区扣除标准如何设计、定额扣除还是据实扣除、征管成本高不高等诸多难点，教育专项扣除该如何落地？

厘清教育费用范围和扣除标准

北京大学中国教育财政科学研究所副研究员、副所长魏建国认为，纳税人本人的继续教育费用，纳税人子女的学前、高中、大学等非免费学校教育费用，以及课外辅导产生的部分费用，都可以纳入教育专项扣除的考虑范围，但需要具体的细节设计，以确保税收公平。

刘晔认为，能抵扣的教育费用应该只是基础教育方面的投入，比如小学到高中阶段的基本学费、住宿费等，课外培训费等教育支出应排除在外。并且，考虑到各地教育成本及教育支出比重存在较大差异，各地应设置不同的抵扣范围与额度。

“由于义务教育阶段国家基本不收取学杂费，高等教育的助学制度相对完善，教育专项扣除应瞄准学前教育和高中教育。”中央财经大学财政税务学院院长白彦锋认为，教育专项抵扣所包含的范围可由小及大，实行过程中逐渐扩大至职业教育和终身教育等阶段。

在中国财政科学研究院公共收入研究中心主任张学诞看来，教育专项抵扣不太可能据实抵扣，只能根据不同阶段确定相应的扣除标准。

如何设计一个大家都接受的标准是教育专项抵扣的难点。“标准的确定方面地区间很难兼顾公平，这实际就回到了个税中工资薪金税目费用减除标准是否应该全国统一的问题上。”白彦锋说。

以家庭为单位纳税或为教育专项扣除的前提

目前我国实行对工资、薪金、劳务报酬、财产转让、股息等11类所得分别征税的分类所得税制。魏建国认为，在这种情况下，实行教育费用的税收扣除具有一定难度。“教育专项扣除应和个人所得税的税制调整相结合，未来应实行综合所得税制或者分类与综合相结合的所得税制。同时，个人所得税的纳税主体也应由个人向家庭转变，应在以家庭为纳税单位的条件下进行教育费用的扣除。”

“个税中教育专项抵扣的具体落实，首先要解决的正是由按个人征税向按家庭单位征税的转变。”刘晔说，“由于个税起征点和扣除额等都是生活成本，而生活是以家庭为单位进行的，以家庭为单位征收更具公平性，也能更好地解决民众申报纳税以及准确核实专项扣除信息等方面的难点。”

“教育专项扣除政策如果真的要落地，至少应该明确纳税人的婚姻关系。这样只要夫妇一方缴纳个人所得税时享受此项政策利好即可，相当于给予家庭单位了。”白彦锋说。

“很早就有人提出该建议，但一直未能实施。以前是因为技术原因，在信息采集、申报纳税方面有较大障碍，现在该方案的可行性大大增强了。目前来看，按家庭单位纳税是我国个税改革的一个重要方向。”刘晔认为，以家庭为单位纳税，还应考虑扣除项目的范围、家庭规模大小、税率设计等方面，最大的核心是保障公平。

完善教育专项扣除的配套措施

时任财政部部长肖捷在去年曾表示，从国际经验来看，实行综合与分类相结合的个税制度，增加税前扣除的一些专项项目，需要相对成熟的社会配套条件。比如税收征管部门要掌握与纳税人收入相关的涉税信息，保证新的个税制度改革能够顺利实施。

“税收扣除应与一系列制度建设、技术保障联系在一起。”魏建国建议，建立和完善家庭收入信息系统，完善征管措施。

“教育专项扣除的关键就在于完善覆盖家庭人口信息的大数据系统。流动家庭、跨地区双职工家庭等，都是信息交换的难点。”白彦锋说。

“教育专项扣除还应和目前的奖学金、助学金等制度相协调，需要不同部门间进行有效的信息沟通，防止优惠政策重复享受。”魏建国说。

白彦锋认为，可将教育费用的因素考虑进来，提高个税起征点，有助于提高操作的便利性。在此基础上进行专项扣除，纳税人需要承担举证责任等更多的纳税成本。

纳税人在中国境内接受继续教育，可以在应纳税所得额中扣除继续教育专项附加支出，具体扣除标准又分为学历（学位）继续教育和职业资格继续教育两大类。

• 第一类：学历（学位）继续教育

接受学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，多个学历（学位）继续教育专项附加扣除不可叠加享受。

注意如果是本科及以下继续教育，可以选择由本人扣除，也可以选择由其父母扣除。

• 第二类：职业资格继续教育

接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除，职业资格证书的具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准，所以没有证书的兴趣、爱好等培训费用是不符合扣除条件的。

同一纳税人每年最多只能扣除3600元的职业资格继续教育的支出，且只能在取得相关证书的当年扣除，不得移至下一年度扣除。

但同一纳税年度中，同时符合两大类继续教育扣除条件的纳税人，该年度可叠加享受两类专项附加扣除，共计可扣除8400元(4800+3600)的继续教育专项附加支出。

一个好消息又来了！10月20日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》新鲜出炉，大家还记得几个月前个人所得税起征点提高至5000元的消息吗？这次的专项附加扣除意味着人民群众的缴税负担进一步减轻！具体来说就是在继续教育、子女教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人等方面，每月可先行扣除这几项费用标准，再计算应纳税所得额！
此项办法将于明年1月1日正式实施，有提升学历需求的朋友可抓点紧，因为接受学历教育的纳税人在此期间可每年扣除4800元！技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。提升自己的同时，还省下了一笔钱，你还有什么理由不努力学习？

子女教育支出如何抵扣个税~

个人所得税子女教育专项扣除，需要注意以下几点：（1）子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。（2）子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。（3）这项“抵扣”的项目中不仅仅包括九年义务教育、高中教育、高等教育（本科、专科、研究生、博士生），还包括了3岁年满的学前教育。可以说把现在家庭的教育支出均包含在内，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。（4）父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，并且选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。（5）无论子女在境内学校或境外学校、在公办学校或民办学校接受教育，都可以享受扣除。纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。另外，关于个税的其他专项扣除内容及所需材料，您都可以单独联系我。
法律依据：
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条：本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

1.根据国发〔2018〕41号规定：“第八条　纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
第九条　个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
第十条　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。”
2.根据国家税务总局公告2018年第60号：“第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。……　前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
第十三条 纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。
纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。”

个人所得税专项扣除如何抵扣
答：这些个人所得税特别扣除如何扣除，个人可以减轻多少税负？受到社会的关注.此次暂行办法征求意见稿，明确了六大专项扣除的原则和标准，相关专家对此进行了解读.儿童教育、赡养老人等支出，可扣除税金 按暂行办法，个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、简单易行、切实减负、改善民生的原则.具体扣除标准如下:儿童...

子女教育如何申报个税专项抵扣?
答：8.在境外学校接受教育可以享受扣除吗？答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。9.孩子在私立学校念书，能享受子女教育扣除吗？答：可以。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，对于接受学历教育的未成年子女，无论在公立学校学习，或者在私立学校学习，其父母都可以享受子女...

个人所得税专项附加扣除申报方式有哪些
答：专项附加扣除可对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等六个项目进行税务减负，有朋友有符合条件的专项附加扣除想要申报，但不知道该如何操作，那么个人所得税专项附加扣除申报方式有哪些呢?个人所得税专项附加扣除的申报方式?个人所得税专项附加扣除可由纳税人本人通过个人所得税APP、网上税务局、...

继续教育怎么抵扣个人所得税
答：继续教育抵扣个人所得税的方法如下：1、打开个人所得税APP。2、找到继续教育选项，点击打开。在APP的首页看到继续教育选项，点击进入。3、确认的个人信息无误后，点击下一步。在继续教育页面中，填写个人信息，包括姓名、身份证号、手机号码等，确认无误后点击下一步。4、选择扣除年度为2022，点击下一步...

继续教育抵税怎么认定
答：远程网络教育同属于继续教育的其中一种，通过该途径提升学历同样可以抵扣个税，工资抵扣是以每个月400元的标准来抵扣的，长不超过48个月，多可以抵扣19200元。需要说明的是，如果学历是在2.5年取得的，没有延长毕业时间，那么继续教育专项附加税扣除按照取得学历证书的时间来决定。此外，申报的时间需在学籍...

个税专项附加扣除标准2022
答：2022个税专项附加扣除的费用具体扣除标准如下: 1、子女教育:每个子女每月1000元 扣税对象:年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育); 扣税办法...

个税专项附加扣除的计算方法(附示例说明)
答：示例说明一：子女教育专项附加扣除 根据相关的标准，纳税人的每个子女每年可以抵扣12000元，每人每月可以抵扣1000元，这属于定额扣除，各个地区都执行这个标准。举例：王先生每月的工资为1万5000元，今年女儿7岁了，准备去读小学一年级，那么子女教育专项附加扣除如何操作?1万5000元-5000元(起征点)-1200元(...

继续教育扣除个人所得税标准
答：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。继续教育扣税的条件如下：1、学历继续教育，如专科生自考本科等；2、技能人员职业资格继续教育，需要取得证书；3、专业技术人员职业资格继续教育。继续教育支出抵扣个税的标准是什么1、学历...

子女教育抵扣怎么抵扣?
答：每月500元的标准配额。2、子女扣除比例100是指其中一位家长选择按照扣除标准100%扣除，即如果家里只有一个孩子，如果按照扣除率100%扣除，则 按每月1000元的标准额度扣除。根据暂行办法，在子女教育专项附加扣除方面，纳税人子女接受全日制学历教育的相关费用，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 包括义务...