一般纳税人税金方面如何做账？ 一般纳税人如何做账?

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录如下：

一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

二、月底，销项税额大于进项税额：

1、计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

2、结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

3、缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

企业做账流程：

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证编制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--应交增值税

一般纳税人税金方面主要包括进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金等
1、进项税额的帐务处理，记入应交税费---应交增值税---商品进项税额科目的借方：
借：原材料/库存商品
应交税费---应交增值税---商品进项税额
贷：应付账款/应付货款
2、销项税额的帐务处理，记入应交税费---应交增值税---商品销项税额科目的贷方：
借：应收账款
贷：应交税费---应交增值税---商品销项税额
主营业务收入
3、进项税额转出的帐务处理，一般是指发生销售退回的业务，应交税费---应交增值税---进项税额转出科目的贷方：
借：应收账款（红字）
贷：应交税费---应交增值税---进项税额转出（红字）
主营业务收入（红字）
4、已交税金的帐务处理，已交税金是指缴纳增值税，应记入应交税金---应交增值税---已交税金科目的
借：应交税金---应交增值税---已交税金
贷：银行存款
5、专用发票认证抵扣的帐务处理：
借：应交税费---应交增值税---商品进项税额
贷：应交税费---应交增值税---待抵扣进项税额
6、月末把进项税额、销项税额、进项税额转出全部结转未交增值税的帐务处理：
借：应交税金---应交增值税---未交增值税
贷：应交税费---应交增值税---商品进项税额
借：应交税费---应交增值税---商品销项税额
贷：应交税费---应交增值税---未交增值税
借：应交税金---应交增值税---未交增值税
贷：应交税费---应交增值税---进项税额转出

进项税额转出、减免税是三级明细科目
应交税费下增值税的明细科目小结

二级科目：应交增值税、未交增值税。

（一）应交增值税：（9个）
借方：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。
贷方：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。

1、进项税额：购入，接受应税劳务时，用蓝字登记借方；退回时，就红字登记借方，只能出现在借方。

2、已交税金；用于当月缴纳本月增值税
预交时分录：借：应交税费-应交增值税（已交税金） 三级明细科目
贷：银行存款。

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
　　借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
　　　贷：应交税金—未交增值税。
　　（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
　　借：应交税金—未交增值税
　　　贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）
　　（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
　　（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。
　　（五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
　　（六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

1、代开咨询发票入账时
借：银行存款等
贷：其他业务收入
2、代开发票缴纳税金
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--地方教育费附加
贷：现金等
3、月末，根据缴纳的税金做提取分录
借：其他业务支出
贷 ：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加

增值税账务处理
1、“进项税额”的账务处理
001借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目， 贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。
2、“已交税金”的账务处理
00企业上缴增值税时，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的会计分录。
00注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的账务。
3、“销项税额”的账务处理
00借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。
4、“进项税额转出”的账务处理
00企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（进项税额转出）”科目。
5。“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理
00月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金?－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。

一般纳税人税费方面如何记账?特别是涉及应交税费方面的?进项，销项，抵扣，计提.....~

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

　　一般纳税人企业增值税帐务处理

　　一、 科目设置

　　一般纳税人企业应交的增值税，在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。

　　“应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”（以上为借方类科目）；“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、（以上为贷方类科目）等共9个专栏。

　　“未交增值税”科目在月终由“应交增值税”明细科目中“转出未交增值税”和“转出多交增值税”转入，余额在借方反映企业多交的增值税，余额在贷方反映企业应交未交的增值税。

　　“增值税检查调整”科目在税务稽查机关检查补征税时运用。

　　二、 帐务处理举例

　　1、购进或接受货物或劳务取得增值税抵扣凭证。

　　借：材料采购等存货类科目

　　应交税金——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款等资金类科目

　　2、进货退回与进货折让

　　（1） 进货后尚未入帐发生退货或折让，主动退回增值税专用发票的发票联和抵扣联，不需作任何会计处理。

　　（2） 进货后已作会计处理发生退货或折让，必须向当地主管税务机关申请开具“进货退出或索取折让证明单”送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。收到销售方开具的红字发票后，按发票上注明的金额，红字作帐务处理举例1分录

　　3、不予抵扣进项税额的帐务处理

　　（1） 购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣，增值税专用发票上注明的增值税额，直接记入购进货物及接受劳务的成本。

　　（2） 购进时不能直接认定进项税额能否抵扣，先按帐务处理举例1记帐，购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，再做以下会计分录：

　　借：在建工程（应付福利费、待处理财产损溢）等科目

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　(3)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失

　　借：待处理财产损溢

　　贷：原材料等存货类科目

　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　4、销售货物或提供应税劳务实现收入（内销）

　　借：银行存款等资金类科目

　　贷：主营业务收入（其他业务收入）等科目

　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　5、视同销售业务

　　（1） 将货物分配给股东或投资者

　　借：应付股利

　　贷：主营业务收入

　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　（2） 用于非应税项目、集体福利、个人消费、对外投资、无偿赠送等视同销售形为

　　借：在建工程（应付福利费、短期投资、营业外支出）等科目

　　贷：库存商品等

　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　6、非货币性交易涉及货物:)业务，接受货物取得增值税专用发票抵扣联，发出货物开具增值税专用发票。

　　借：材料采购

　　应交税金——应交增值税（进项税额）

　　贷：库存商品

　　应交税金——应交增值税（销项税额）

　　7、销货退回和销货折让与折扣

　　（1） 在收到购货方退回的税款抵扣联，可直接扣减当期销项税额。

　　（2） 在取得购买方所在地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后，可根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票并据此扣减当期销项税额。

　　红字作帐务处理举例4分录

　　7、按规定享受直接减免的增值税

　　借：应交税金——应交增值税（减免税款）

　　贷：补贴收入

　　实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，不通过“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目核算。直接借记“银行存款”贷记“补贴收入”

　　8、预缴或月内按规定期限申报缴纳的增值税

　　借：应交税金——应交增值税（已交税金）

　　贷：银行存款

　　9、 出口货物实行“免、抵、退”企业

　　（1） 外销货物确认销售，不计销项税额

　　（2） 征退税率差部分进项税额不得抵扣

　　借：主营业务成本

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　（3）申报退税，取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》

　　借：应收出口退税

　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

　　10、 月终未交和多交增值税的结转

　　（1） 当月发生应交未交增值税额

　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税金——未交增值税

　　（2） 当月发生多交的增值税

　　借：应 交税金——未交增值税

　　贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

　　（3） 未交增值税在以后月份上交时

　　借：应交税金——未交增值税

　　贷：银行存款

　　（4） 多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税

　　借：银行存款或应交税金（已交税金）

　　贷：应交税金——未交增值税

　　11、 按规定允许进项留抵税额抵减欠税

　　红字 借：应交税金——应交增值税（进项税额）

　　红字 贷：应交税金——未交增值税

　　12、国税稽查机关等检查调增的增值税帐务处理

　　（1）稽查机关检查应补征的增值税

　　借：主营业务成本（其他业务支出、以前年度损溢调整）等科目

　　贷：应交税金——增值税检查调整

　　（2）补税当期有进项留抵税额

　　借：应交税金——增值税检查调整

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　（3） 补征的增值税税额直接开票入库

　　借：应交税金——增值税检查调整

　　贷：应交税金——未交增值税

　　借：应交税金——未交增值税

　　贷：银行存款

　　13、处于辅导期的一般纳税人，按规定建立“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联，海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。

　　（1） 辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后

　　借：原材料等存货类科目

　　应交税金——待抵扣进项税额

　　贷：银行存款等资金类科目

　　（2） 交叉稽核比对无误后

　　借：应交税金——应交增值税（进项税额）

　　贷：应交税金——待抵扣进项税额

　　（3） 经核实不得抵扣的进项税额

　　红字借：应交税金——待抵扣进项税额

　　蓝字 借：原材料等存货类科目

　　一、出口退税登记的一般程序：

　　1.　有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

　　2.　退税登记的申报和受理

　　企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

　　3.　填发出口退税登记证

　　税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记正”

　　4.　出口退税登记的变更或注销

　　当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

　　二、出口退税附送材料：

　　1.　报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

　　2.　出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

　　3.　进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

　　4.　结汇水单或收汇通知书。

　　5.　属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

　　6.　有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

　　7.　产品征税证明。

　　8.　出口收汇已核销证明。

　　9.　与出口退税有关的其他材料。

　　转帖自紫陌千堆雪的《亲身出口经历流程小结》，若因转贴而造成对帖主的侵权，烦请帖主不计究，不起诉，本人热线：bennywang@hotmail.com
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　　我司有进出口权的外贸公司，一般是自营，去年偶尔帮朋友出口一批货物到韩国，所以有了以下的出口流程，
　　1.制作形式发票金额USD：1109.24）给国外，同时附汇款路线图，前T/T国外付款USD：1090.24（其中差额为银行费用）给我司。
　　2.向国内工厂购买原料，价款：8002.20元。同时将出口退税登记证，工商营业执照，进出口权证书，海关登记证，增殖税发票资料等传真工厂，以便办理缴款专用通知书以及增殖税发票。（不需要法定商检）
　　3.向货代委托定仓，同时制作正本发票，装箱单，出口报关单，报关委托书，海运货物委托书。（同时，通过电子口岸网上申请核销单，现场领取，以及网上出口口岸备案）。
　　4.收到工厂货物，托运到货代已经联系好的仓库，填写仓库的收货单证，将货物交给仓库以便装箱（我司是拼箱）。同时填写并确认托运单，以及提单。（电放提单，顺便出具电放保函）
　　5.购买保险，领取正本保险单以及付款通知书。
　　6.出口货物。
　　7.工厂的缴款专用书以及税单到达：税单总额：8002.20（成本：6839.48，税：1162.72）专用缴款通知书为：6839.48*0.068=465.09
　　8.领取核销单，报关单，以及凭收汇凭证单，银行对外收汇申报单，到银行换取收汇水单
　　在电子口岸网上申报核销后去外汇管理局现场核销。
　　9.核销后，将相关核销数据向国税局申报。
　　10将数据输入国税的电子申报盘片，制作软盘，等待国税局通知。
　　11带书面单据：报关单，外销发票（自己制作），核销单，缴款专用书，增殖税发票，现场办理。
　　12确认后退税。我司确认为报关单上的FOB金额为USD：1075.96，退税为：RMB：1025.92（15%退税率）（6839.48*0.15=1025.92）
　　从上实际操作可知：
　　1.由于17%与15%不同，进项抵扣税1162.72与退税：1025.92有一定差距，其实退税就是将原本要抵扣的进项税退了回来（贸易企业），出口的利润主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8与8002.2的差额不要交纳0.17即233元的增殖税以及233元中的地税（如城建费用等）
　　2.工厂的专用缴款通知书中所交的款项是保证金性质的，会在一定时间内退回工厂。1.防止工厂多开增殖税发票，用来出口骗出口退税。2.也可以给国家，地方融资9自己想的）
　　3.疑问是：FOB价报关单上为什么是USD：1075.96，应该是CIF-I-F（USD：1090.24-20-运费呀，请报关熟悉解释。

　　什么是进口付汇核销？
　　就是采用贸易进口付汇核销单（代申报单）的形式，对每一笔通过外汇指定银行向境外付汇的情况进行统计，到货后再逐笔核对注销的一种监管制度。

　　◆监管范围
　　进口单位以通过银行购汇或从现汇帐户支付等方式向境外支付有关进口商品的货款、预付款、尾款及转口贸易的货款等，均应办理进口付汇核销手续。包括以外汇贷款、外币现钞和捐赠外汇进口等。

　　◆实施依据
　　现行的进口付汇核销监管实施依据是由国家外汇管理局1997年1月28日颁布、1997年3月1日开始实施的《贸易进口付汇核销监管暂行办法》。

　　◆“对外付汇进口单位名录”
　　即“名录”，进口单位应当凭对外经贸部（委、厅）的批件、工商管理部门颁发的执照和技术监督部门颁发的企业代码证书到所在地外汇局办理列入“名录”。不在名录的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。

　　◆“进口付汇备案表”
　　即“备案表”，是外汇局对特殊进口付汇行为进行真实性审核后的确认证明，是外汇指定银行办理上述进口付汇的依据。外汇局签发备案表前须审核进口有效商业单据和有效凭证：
　　1、货到汇款方式：正本报关单、进口合同、发票及有关批件；
　　2、T/T预付款方式：合同和有关批件（银行保函）；
　　3、信用证方式：进口合同、信用证申请书复印件及有关批件。

　　◆“由外汇局审核真实性的进口单位名单”
　　即“黑名单”，由外汇局公布，被列入黑名单的进口单位应当在付汇或开立进口信用证前逐笔向所在地外汇局申请并办理“备案表”手续，接受外汇局真实性审核，并凭“备案表”到外汇指定银行办理对外支付。进口单位受真实性审核的最低期限为6个月。对有下列行为的进口单位，外汇局可将其列入“黑名单”。
　　1、向外汇局或外汇指定银行报审伪造、假冒、涂改、重复使用等进口货物报关单（核销联）或其它凭证的；
　　2、付汇后无法按时提供有效进口货物报关单或其它到货证明的；
　　3、需凭备案表付汇而没有备案表；
　　4、漏报、瞒报等不按规定向外汇局报送核销表及所附单证或丢失有关单证的。

　　◆进口核销必备单证
　　进口单位付汇后次月5日前，持核销单证到所在地外汇局报审。
　　1、货到汇款项下进口核销，报审的有关凭证包括：核销单第二联；备案表第二联（如需开备案表的）；贸易进口付汇到货核销表。
　　2、信用证、托收及其它结算方式项下进口核销，报审的有关凭证包括：核销单第二联；备案表第二联（如需开备案表的）；正本进口货物报关单；贸易进口付汇到货核销表及贸易进口付汇未到货核销表（如付汇后未到货的）。

　　◆进口货物报关单
　　进口付汇核销专用的进口货物报关单应具备以下条件：必须是电脑打印的；具有签发地海关验讫章的；必须是有防伪标签的；报关单上的经营单位必须与合同买方和进口单位名称一致。

　　◆转口贸易核销
　　先支后收转口贸易项下的进口付汇，进口单位必须在付汇前持相应的进出口合同、转口贸易经营权的证书、对该业务的详细说明（必须列明预计收汇日期）、银行汇款凭证、备案表、进口核销单、外汇局售汇通知单，经外汇局进行真实性审核后，在售汇通知单上加盖业务公章，银行凭证售汇通知单及有关单证办理付汇。核销时凭出口所得的结汇水单／收帐通知办理。出口所得的金额必须大于进口付汇的金额。
　　先收后支项下转口贸易的进口付汇，凭相应进出口合同、转口贸易经营权证书、对该业务的详细说明、备案表、进口核销单、商业票据、收汇结汇水单或收帐通知购汇支付或直接到银行办理对境外支付。核销时凭事先收取的结汇水单／收帐通知办理核销。

　　◆异地付汇核销
　　异地付汇是指进口付汇交易的两个主体，即进口单位和办理付汇手续的外汇指定银行不属同一个外汇管理局管辖的，外汇指定银行对该进口单位的进口付汇需凭备案表办理。进口单位应当在付汇次月5日前，根据实际进口未到货情况和已到货情况，及时向所在地外汇局报送贸易进口付汇未到货核销表、贸易进口付汇到货核销表及相应核销凭证。

　　◆核销单证留存期限
　　进口单位留存核销单第二联、备案表第二联（如有）、加盖“已报审”章的到货核销表第二联、加盖“已报审”章的未到货核销表第二联、加盖“已报审”章的进口货物报关单。以上核销单证均需妥善保管5年备查。

一般纳税人缴纳增值税怎么做账,如果上个月多缴税费了呢?
答：1、缴纳税费时 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 2、如果企业说到税务机关退回多缴纳的税费 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税 3、如果出现了未缴纳的增值税时 借：应交税费——应交增值税（转出未交增指数）贷：应交税金——未交增值税 4、当月上交上月应交未交的税费时 借...

关于一般纳税人纳税后的税费的账务处理?
答：一般纳税人在纳税后的税费账务处理主要包括以下几个方面：1. **结转销项税额、进项税额**：- 结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税，贷：应交税费——应交增值税——进项税额。- 结转销项时：借：应交税费——应交增值税——销项税额，贷：应交税费——应交增值税——转出...

一般纳税人如何做账
答：答:一般纳税人账务处理流程:根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后,编制记账凭证.根据记账凭证登记各种明细分类账.月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账.结账、对账,做到账证相符、账账相符、账实相符.编制会计报表,做到数字...

一般纳税人税金方面如何做账?
答：1、计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 2、结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税-未交税金 3、缴纳：借：应交税金-应交增值税-未交税金 贷：银行存款 企业做账流程：1、根据原始凭证编制记账凭证 2、根据记账凭证编制科目汇...

一般纳税人做账报税流程
答：报税做账步骤：一般纳税人进行记账报税，首先需要做的是填制记账凭证，填制记账凭证需要参考原始凭证或者原始凭证汇总表。需要登记现金日记账和银行存款日记账，这些是根据根据收付记账凭证进行登记的。要根据记账凭证去逐一登记明细分类账。然后是需要按照记账凭证去进行汇总、编制科目汇总表的工作。然后要根据...

一般纳税人如何做账报税 一般纳税人如何做账报税视频
答：比如购进货物，借：库存商品等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。再比如销售货物，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。增值税是根据销项税额，进项税额填写申报的，附加税根据增值税填写申报，所得税根据利润表数据填写申报。

一般纳税人企业的账务处理如何做?
答：一般纳税人企业缴纳增值税如何做账务处理?一般纳税人缴纳增值税的会计分录 购进商品时,借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等 取得销售收入时,借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)当月应交未交增值税税额 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应...

一般纳税人做账流程 一定要看
答：1、根据原始凭证登记。一般纳税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。2、月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销。由税务决定提取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。3、编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等...

一般纳税人增值税如何做账
答：一、一般纳税人的认定条件如下：1、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元为一般纳税人。2、从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额≥80万元为一般纳税人。3、应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)。

一般纳税人做账报税流程
答：报税做账步骤：1. 一般纳税人开始记账报税的第一步是填制记账凭证，这个过程需要参照原始凭证或者原始凭证汇总表来进行。2. 接着，根据收付记账凭证，需要登记现金日记账和银行存款日记账。3. 然后，根据记账凭证逐一登记明细分类账。4. 接下来，需要根据记账凭证进行汇总，编制科目汇总表。5. 根据科目...