小规模纳税人应交税金销项税如何做分录

小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。

在购进货物时：

借：库存商品等相关科目 （含增值税价款）

贷：银行存款或库存现金或应付账款等

在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税

借：应收账款、银行存款等

贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

扩展资料：

纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

2.典当业销售死当物品；

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

（五）对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

参考资料来源：百度百科--简易征收

小规模纳税人应交税费，应交增值税，只有应交税费-应交增值税 科目，没有三级科目。小规模纳税人也不确认进项税。只有销项税计入应交税费-应交增值税贷方。

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小规模纳税人如何进行账目处理?
答：借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用等科目 （5)差额征税的账务处理 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的：借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目 (6)减免增值税的账务处理，小规模纳税人当期直接减免的增值税：借：应交税费——应交增值...

小规模购进库存商品会计分录
答：小规模购进库存商品会计分录1、公司购买的商品样品的一些货物建议会计列做营业费用或销售费用.借:营业费用贷:库存商品贷:应交税费-应交增值税:销项税2、如果以后样品销售了,可冲回营业费用的记录,再做正常销售处理.购入库存商品会计分录小规模纳税人不用登记应交税金--应缴增值税(进项税额)直接计入库存...

小规模纳税人销项税大于进项税怎么做分录
答：小规模纳税人是不用计提销项税和进项税的。只是按销售额的3%征收增值税的。所以在销售时的分录是 借：银行存款或现金、应收账款等 贷： 主营业务收入或其它业务收入 应交税金--应交增值税 缴纳增值税时：借： 应交税金--应交增值税 贷：现金或银行存款 ...

小规模纳税人完整账务处理
答：借：应交税金-应交增值税 454.54 应交城市建设税 31.82 教育附加 13.64 贷：库存现金 500 二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在...

小规模纳税人账务处理
答：借：应交税金-应交增值税 454.54 应交城市建设税 31.82 教育附加 13.64 贷：库存现金 500 二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在...

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答：借：应交税金-应交增值税 454.54 应交城市建设税 31.82 教育附加 13.64 贷：库存现金 500 二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在...

应交税账务处理?
答：分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：借：应收账款——b公司 17550 贷：主营业务收入 15000 贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2550 分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税...

我是小规模纳税人,请问增值税如何做会计分录?
答：1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。2、月底，销项税额大于进项税额：（1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。（2）结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 。贷：应交税金-应交增值税-未交税金。（2）缴纳：借：应交...

每个月要交的增值税怎么算
答：计算公司每月应交的增值税，要区分公司是增值税一般纳税人还是小规模纳税人 1 增值税一般纳税人的计算方法：应纳税额=本月销项税额-本月进项税额 本月销项税额=本月的销售额÷[1+0.16(或1.11)]*17%(或11%)本月进项税额为本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上注明的增值税税额，...

小规模纳税人怎样做账?
答：无票收入和有票收入账务处理是一样的。1、销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 2、结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品（或产成品）小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式...