公司所得税费用的账务处理
所得税费用如何做账？
所得税费用可做以下账务处理：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。
所得税费用的计算方法
在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税。
一、当期所得税
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。
当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
二、递延所得税
递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加
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公司按实现利润总额的25%计算应交所得税,,试做会计分录
答：处理分录1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。3、所得税费用的主要账务处理。资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科...
我国企业所得税费用的会计处理方法是
答：计提缴纳企业所得税的账务处理企业发生的生产经营所得，应按规定缴纳企业所得税。一般采取按期预缴、年终汇算清激的办法，计提缴纳企业所得税时，应如何做账？计提缴纳企业所得税怎么做账？1、企业所得税的计提：借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2、企业所得税的缴纳：借：应交税费-...
公司所得税费用的账务处理
答：计提时 借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)缴纳时 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并...
我国企业所得税费用的会计处理方法是
答：我国企业所得税费用的会计处理方法是应付税款法、递延法、资产负债表债务法。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“...
计算所得税费用分录
答：计算所得税费用分录如下：企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。2、企业...
公司所得税的会计分录怎么写?
答：企业和个人在中国境内取得的各种所得，需缴纳所得税，会计人员可以将缴纳的所得税通过应交税费、银行存款、所得税费用科目进行核算，具体的账务处理如何做？公司所得税的会计分录1、企业为员工代扣代缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款从工资中代扣个人所得税时借：应付职工薪酬—...
公司预缴所得税的账务处理
答：公司预缴所得税怎么做账？预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所...
公司补交上年度的企业所得税?会计分录和账务处理?
答：借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 月末结转：借：本年利润 贷：所得税费用 报表不必调整、仅供参考 补交企业所得税如何账务处理 1、计提： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交所得税 2、结转以前年度损益调整 ： 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
税务公司缴纳企业所得税账务处理怎么做
答：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 缴纳时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金
小规模纳税人企业所得税的账务处理?
答：企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理。（3）交纳当月应交增值税的账务处理 企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。（4）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理 按现行增值税制度...
