应交税金-应交增值税的会计分录应该如何处理 应交增值税月末账务处理
企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金 ——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料：百度百科——应交增值税
应交税金的会计分录：
1.应交增值税
(1)国内采购物资
借：物资采购
生产成本
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
应付票据
银行存款等
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
资本公积
(3)接受应税劳务
借：生产成本
委托加工物资
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
银行存款
(4)进口物资
借：物资采购
库存商品等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
银行存款
(5)购进免税农业产品
借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷：应付账款(应支付的价款)
银行存款(实际支付的价款)
(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
借：应收账款
应收票据
银行存款
应付股利等
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
收到退回的税款
借：银行存款
贷：应收补贴款
(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时
借：应收账款(当期出口物资应收的款项)
应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)
主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)
贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)
应交税金——应交增值税(销项税额)
收到退回的税款
借：银行存款
贷：应收补贴款
(9)本月上交本月的应交增值税
借：应交税金——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
2、未交增值税
(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税
(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
(3)本月上交上期应交未交的增值税
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
根据《中华人民共和国税收征管法》第十九条规定，纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，进行核算。第六十条规定了未按规定设置账簿的法律责任，“由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。”早在1995年，财政部就以财会字（1995）22号通知下文，规定一般纳税人应设立“应交税金—未交增值税”明细账。一般纳税人资格认定中有“会计核算健全”的要求，“会计核算健全”包含了按规定设置帐簿、编制报表的要求，如果不设置“未交增值税”科目存在税收法律风险。。
按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
当月计算出需要交增值税时（销项大于进项）,要做转出未交增值税：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
下个月交税：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
进项税额和销项税额永远有余额，不结转，差额要结转到未交增值税，也就是你应该交的税。
我们公司业务量不大，我在实务中没这样做。只是每个月末计提地税，到下个月缴。增值税我直接做借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：现金或银行存款，因为在增值税一般纳税人申报表中他们说的都已反映出来了，何必多此一举。
应交税金的账务处理~
月度终了将本月应交未交增值税转出
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增增值税
月度终了将本月多交的增值税转出
借：应交税金—未交增增值税
贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税
本月上交上期就交未交增值税
借：应交税金—未交增增值税
贷：银行存款
销项税大于进行税时的账务处理
把进销差额转入未交增值税科目
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增增值税
进项税大于销项税时的账务处理
进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
扩展资料：
应交税金科目使用说明：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
三、本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：
国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交税金
上月销项税额大于进项税额，月末做账时：
（1）转帐时
借：应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税
（2）缴纳时借:应交税金-未交增值税 贷:现金(银行存款)
这个月进项税额大于销项税额：如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况，可以如下处理：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
如果进项税大于销项税，月末不需做账务处理。借方余额就是留待以后月份抵扣的税额。应缴税金-应缴增值税应设置如下子目：进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等。
扩展资料：
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交税费
一般纳税人应交增值税会计分录怎么做?附相关计算公式
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