A公司为工业企业，均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下： 二 业务题 资料：A公司为工业企业，均为增值税一般纳税人，...

　　答案：
　　1、生产A、B两种产品领用甲材料
　　借：生产成本-A产品 120000
　　-B产品 78000
　　制造费用 3000
　　管理费用 2000
　　贷：原材料-甲材料 203000
　　2、计提各部门工资
　　借：生产成本-A产品 67000
　　-B产品 47000
　　制造费用 17100
　　管理费用 22800
　　贷：应付工资 153900
　　3、计提本月固定资产折旧
　　借：制造费用 4000
　　管理费用 1000
　　贷：累计折旧 5000
　　4、支付其他费用
　　借：制造费用 4400
　　贷：银行存款 4400
　　5、按生产工人薪酬比例分配分配制造费用
　　制造费用合计：3000+17100+4000+4400=28500元
　　生产工人工资合计：67000+47000=114000元
　　A产品应分配的制造费用：28500/114000*67000=16750元
　　B产品应分配的制造费用：28500/114000*47000=11750元
　　借：生产成本-A产品 16750
　　-B产品 11750
　　贷：制造费用 28500
　　6、月末产品完工入库
　　A产品实际成本：120000+67000+16750=203750元 20件
　　B产品实际成本：78000+47000+11750=136750元 30件
　　借：产成品-A产品 203750
　　-B产品 136750
　　贷：生产成本-A产品 203750
　　-B产品 136750
　　7、销售A、B产品，款项存入银行
　　A产品确认收入：18*16000=288000元
　　B产品确认收入：25*8000=200000元
　　销项税金：（288000+200000）*0.17=82960元
　　借：银行存款 570960
　　贷：主营业务收入-A产品 288000
　　-B产品 200000
　　应交税金-应交增值税（销项税金）82960
　　8、结转已售产品的实际成本
　　已售A产品的实际成本=18*（203750/20）=183375元
　　已售B产品的实际成本=25*（136750/30）=113958元（保留整位）
　　借：主营业务成本-A产品 183375
　　-B产品 113958
　　贷：产成品-A产品 183375
　　-B产品 113958
　　9、盘盈原材料
　　借：原材料 23000
　　贷：待处理财产损溢 23000
　　10、发生坏账
　　借：坏账准备 100000
　　贷：应收账款 100000
　　经批准予以转销
　　借：管理费用 100000
　　贷：坏账准备 100000

资料：（1）X、Y 公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为 17%。X 公司
2020 年 1 月 2 日以一台设备和一批甲材料对 Y 公司投资，取得 Y 公司 30%的股份。设备的原
价 400 万元，已提折旧 120 万元；该批材料的实际成本 150 万元。经评估确认设备的公允价
值 360 万元，原材料的公允价值 200 万元。X 公司现已办妥了有关财产的转移手续。（2）2020
年度 Y 公司实现净利润 300 万元，2020 年 4 月 1 日 Y 公司宣告分配现金股利 200 万元。
要求（1）计算X公司资产评估增值和长期股权投资的入账价值（单位用“万元”表示）；（2）
编制 X 公司的有关会计分录。

二、业务题： 资料：A公司为工业企业，均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：(1~

　　答案：
　　1、生产A、B两种产品领用甲材料
　　借：生产成本-A产品 120000
　　-B产品 78000
　　制造费用 3000
　　管理费用 2000
　　贷：原材料-甲材料 203000
　　2、计提各部门工资
　　借：生产成本-A产品 67000
　　-B产品 47000
　　制造费用 17100
　　管理费用 22800
　　贷：应付工资 153900
　　3、计提本月固定资产折旧
　　借：制造费用 4000
　　管理费用 1000
　　贷：累计折旧 5000
　　4、支付其他费用
　　借：制造费用 4400
　　贷：银行存款 4400
　　5、按生产工人薪酬比例分配分配制造费用
　　制造费用合计：3000+17100+4000+4400=28500元
　　生产工人工资合计：67000+47000=114000元
　　A产品应分配的制造费用：28500/114000*67000=16750元
　　B产品应分配的制造费用：28500/114000*47000=11750元
　　借：生产成本-A产品 16750
　　-B产品 11750
　　贷：制造费用 28500
　　6、月末产品完工入库
　　A产品实际成本：120000+67000+16750=203750元 20件
　　B产品实际成本：78000+47000+11750=136750元 30件
　　借：产成品-A产品 203750
　　-B产品 136750
　　贷：生产成本-A产品 203750
　　-B产品 136750
　　7、销售A、B产品，款项存入银行
　　A产品确认收入：18*16000=288000元
　　B产品确认收入：25*8000=200000元
　　销项税金：（288000+200000）*0.17=82960元
　　借：银行存款 570960
　　贷：主营业务收入-A产品 288000
　　-B产品 200000
　　应交税金-应交增值税（销项税金）82960
　　8、结转已售产品的实际成本
　　已售A产品的实际成本=18*（203750/20）=183375元
　　已售B产品的实际成本=25*（136750/30）=113958元（保留整位）
　　借：主营业务成本-A产品 183375
　　-B产品 113958
　　贷：产成品-A产品 183375
　　-B产品 113958
　　9、盘盈原材料
　　借：原材料 23000
　　贷：待处理财产损溢 23000
　　10、发生坏账
　　借：坏账准备 100000
　　贷：应收账款 100000
　　经批准予以转销
　　借：管理费用 100000
　　贷：坏账准备 100000

　　(a)借：应收账款 58500
　　贷：主营业收入50000
　　应交税费—应交增值税（销项税额）8500
　　借：主营业务成本40000
　　贷：库存商品 40000
　　借：银行存款 58000
　　财务费用 500
　　贷：应收账款 58500
　　（b）借：原材料400000
　　应交税费—应交增值税（进项税额）68000
　　贷：应付票据468000
　　(c)借：银行存款117000
　　贷：其他业务收入100000
　　应交税费—应交增值税（销项税额）17000
　　借：其他业务成本80000
　　贷：原材料80000
　　(d)借：原材料30000
　　库存现金204000
　　贷：主营业务收入200000
　　应交税费—应交增值税（销项税额）34000
　　借：主营业务成本150000
　　贷：库存商品150000
　　（e)借：固定资产清理146000
　　累计折旧34000
　　固定资产减值准备30000
　　贷：固定资产210000
　　借：银行存款200000
　　贷：固定资产清理200000
　　借：固定资产清理10500
　　贷：应交税费—应交营业税10500
　　借：固定资产清理43500
　　贷：营业外收入43500
　　（f)借：资产减值损失3300
　　贷：无形资产减值准备300
　　存货跌价准备3000
　　（g)借：管理费用16000
　　贷：无形资产1000
　　累计折旧15000
　　（h）借：所得税28550
　　贷：应交税费—应交所得税28550
　　借：利润分配—提取盈余公积8565
　　贷：盈余公积8565
　　营业务收入=50000+100000+200000=350000
　　营业成本=40000+80000+150000=270000

A公司为工业企业,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关...
答：应交税金-应交增值税（销项税金）82960 8、结转已售产品的实际成本 已售A产品的实际成本=18*（203750/20）=183375元 已售B产品的实际成本=25*（136750/30）=113958元（保留整位）借：主营业务成本-A产品 183375 -B产品 113958 贷：产成品-A产品 183375 -B产品 113958 9、盘盈原材料 借：原...

二 业务题 资料:A公司为工业企业,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税...
答：(a)借：应收账款 58500 贷：主营业收入50000 应交税费—应交增值税（销项税额）8500 借：主营业务成本40000 贷：库存商品 40000 借：银行存款 58000 财务费用 500 贷：应收账款 58500 （b）借：原材料400000 应交税费—应交增值税（进项税额）68000 贷：应付票据468000 (c)借：银行存...

...与某商业企业(一下简称乙)均为增值税一般纳税人,2012年4月业务如下...
答：5\某工业企业(以下简称甲)与某商业企业(以下简称乙)均为增值税一般纳税人,2012年4月业务如下:已知:允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证。要求:逐笔计算甲方的增值... 5\某工业企业(以下简称甲)与某商业企业(以下简称乙)均为增值税一般纳税人, 2012年4月业务如下:已知:允许抵扣进项税额的票证已于当...

某工业企业为增值税一般纳税人
答：法律分析：运输费用7%的部分计入进项税额，装卸费、保险费计入材料采购价值，运输途中合理损耗部分不扣减，只会影响入库材料的单价。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。...

某工业企业为增值税一般纳税人
答：136000+30000×13%=139900元；本月销项税额：1300000×17%=221000元（这里已明确销售额1300000元，增值税条例实施细则：第十四条 一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额: 销售额＝含税销售额÷(1+税率)应纳增值税额：221000-139900=81100元 ...

我公司为一般纳税人工业企业,购买加工用的机器上的零件,为增值税专用...
答：加工用机器设备是动产，买的零件可以抵扣增值税。详见一下资料 1.固定资产范围的界定 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，条例第十条所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。《中华人民共和国企业所得税法实施条例...

某工业企业为增值税一般纳税企业,材料按实际成本进行日常核算。_百度知 ...
答：应交税金—应交增值税—进项税额 204000 贷：银行存款 1404000 2.借：原材料 560000 应交税金—应交增值税—进项税额 95200 贷：应付账款 655200 3.借：原材料 530000 贷：应付票据 530000 4.借：应交税金—未交税金 220000 贷：银行存款 220000 结转税金：借：应交税金—未交税金 299...

一家工业企业(增值税一般纳税人),适用的增值税税率为17%,商品售价中不...
答：饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

甲上市公司为一家工业生产企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率...
答：因为在2011年被告知对方无力偿还债务时已计提60%，可还有余下的40%，是有可能收回的，实现收入，但现在获知对方已破产，说明750万是全额收不回了，即余下的40%也要在考虑的范围内，750*（1-60%）即时这个40%的金额

某工业企业为增值税一般纳税人,材料按计划成本计价核算。
答：某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本计价核算的相关账务处理及计算公式：(一)成本差异的确定 原材料成本差异是指相同数量的原材料的实际成本与计划成本的差额。实际成本大于计划成本的差异为超支额，反之，为节约额。材料成本差异必须根据规定的方法计算出分配率，按月进行分配，不得任意多摊、少摊...