金税四期36项税务异常自查

金税四期36项税务异常自查

金税四期已于2022年底建成，监管势必会越来越严！企业请自查以下36项异常情况，务必警惕！

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机，销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、关联交易存在价格上的不公允。

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税由报表附表一“未开票收人”填写负数异常。

17、增值税由报表由报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常

21、增值税纳税申报表附表二”进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并由报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29、个人所得税和企业所得税由报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常。

31、开票项目与实际经营范国严重不符异常。

32、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

33、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

34、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

35、少缴或不缴社保，如不人社保或按最低基数缴纳。

36、企业大量取得未填写纳税人识别号，或统一社会信用代码的增值税普通发票。

~

公司之间经常性的资金往来没有实际业务会有哪些税务风险
答：缴纳增值税;房地产企业虽然收到预收房款不确认增值税纳税义务,但需要按照3%预征率预征增值税,同时确认所得税收入计算缴纳企业所得税.2、除以上三个行业外,大多数企业收到预收款不缴纳增值税和所得税,但需要注意预收款转收入的时间节点:生产销售企业是在发货时确认收入,而服务企业应在服务提供时确认收入....

12366发票查询
答：受票单位或个人通过拨打12366服务热线，只需将所持发票代码、号码等信息告知服务人员，就可以查询到该发票的真伪及来源，并可以核对该发票领购单位的名称和所属税务机关等相关信息。发票代码，发票号码以及密码都是喷印上去的，置于放大镜下可以看到颗粒状。通过该查询系统，12366服务热线可以及时将异常发票...

重磅!个人养老金制度正式实施,36地先行,个税APP也更新了
答：11月25日,人社部、财政部、税务总局发布通知,宣布个人养老金制度启动实施。在北京、上海、广州、长沙、郑州等36个先行城市(地区)所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者(下称“参加人”),可参加个人养老金。 11月25日下午起,首批23家入围个人养老金账户的银行,可正式开通个人养老金账户。开立银行...

计提教育经费是否可以抵扣进项税,计提教育经费是否可以抵扣个税?_百度...
答：预算上是否可以扣除教育费用，用于职工教育支出，不属于不能扣除收入税的项目。 已经在正文中详细说明了，详情请参阅以下内容。 希望能帮上忙。教育经费是否可以扣除 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件1: 《营业税改征增值税试点实施办法》第...

哪些项目的进项税额不得抵扣?
答：购进固定资产闲置不用的不能抵扣进项税额，购进货物用于集体福利或者个人消费的不能抵扣，因自身原因造成的损失货物的进项税额不能抵扣。

09全国税务局稽查业务考试
答：1、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由(B)税务机关负责。A、发案地B、被查对象所在地C、上级指定的D、协商确定的2、在涉税案件管辖中规定,对重大偷税、骗税案件,重大增值税专用发票的违法案件,以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件,应由涉案地区的上级税务机关查处,这是税务稽查管辖中(A)原则的具体体现。A、...

怎样合理避税
答：这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元。 (四)视同销售莫乱套 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也...

一般纳税人可以转换为小规模纳税人吗
答：（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过...

白条入账的税务问题
答：小规模经营的判断标准是个人从事应税项目的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。2.《办法》(财税[2016]36号)文件附件一《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第五十条规定，增值税起征点如下：(1)按时纳税的，月销售额5000-20000元(含)。(2)按时间纳税的，每次(日)...