公司之间经常性的资金往来没有实际业务会有哪些税务风险

公司之间经常性的资金往来没有实际业务会有哪些税务风险
一、隐瞒收入风险
企业销售货物或者提供服务,按照协议要求收到对应的资金流入,通常应该确认为收入.
实际操作中很多企业为隐瞒收入或推迟收入确认时间,将收入的资金流入计入预收账款或其他应付款科目核算.
预收账款是否需要确认收入交税,需要根据不同情况判断:
1、建筑业、租赁业收到预收账款应马上确认纳税义务,缴纳增值税;房地产企业虽然收到预收房款不确认增值税纳税义务,但需要按照3%预征率预征增值税,同时确认所得税收入计算缴纳企业所得税.
2、除以上三个行业外,大多数企业收到预收款不缴纳增值税和所得税,但需要注意预收款转收入的时间节点:生产销售企业是在发货时确认收入,而服务企业应在服务提供时确认收入.
其他应付款同样是隐藏收入的常见科目,实际操作中的马脚常常在两个地方露出:
1、其他应付款的二级科目异常,有时候强行将收入计入其他应收款,二级科目如果仍然客户核算,就容易被发现;也有企业为了掩人耳目,标注特殊的二级科目如"暂借款",实在是欲盖弥彰;
2、其他应付款的原始凭证异常,按照正常情况,其他应付款应根据时机业务核算并提供相关原始凭证和证据,如民间借款就应当提供借款协议、入账凭据、利息票据等,但隐瞒收入的情况下,这些证据通常准备不足,而且更重要的可能出现入账凭据同其他证据和核算的矛盾,经不起检查.
二、视同分红风险
民营企业股东多为自然人,如果分红应当缴纳个人所得税.实际操作中很多企业为躲避分红,采取种种变通手段将资金抽走,核算中多体现在预付账款和其他应收款两个科目.
预付账款科目通常的做法是虚拟一个公司,或者找一个关联公司签署虚假购销协议,并支付大额预付款,实际上并未发生真实交易,预付款通过关联公司账户直接转移到个人账户,实现现金从公司的逃离.实际操作中常常造成预付账款科目的异常,如大量关联方预付,长期预付没有后续交易,甚至是出现和经营无关的预付行为,只要稍稍深究,很容易被发现.
三、借款利息涉税风险
企业之间的借款,以及企业同个人之间的借款,如果是非关联方,通常签署规范的借款协议并计算利息,但实际操作中往往拿不到借款方提供的发票.如果是关联方借款,通常没有规范的借款协议,或者直接约定资金的无偿使用,最终也导致没有利息发票入账.
无论是那种情况,都可能给企业带来麻烦.因此在其他应收款和其他应付款中应特别关注企业的内外部借款.
1.企业对外借款未收取利息或收取利息未开具发票
2.企业取得借款未支付利息或支付利息未取得发票
四、成本费用虚增风险
成本费用通常应凭借发票入账,同时向对方支付约定款项.实际操作中有些企业通过购买虚开增值税发票取得入账票据,但无法支付对应款项,只能计入应付账款科目,长期无法支付,或者一段时间以后以现金强行冲掉,或者将其转化为股东个人代支付,将应付账款调整为股东个人的其他应付款.但无论如何隐藏,不能改变款项未能支付的事实.
五、被迫确认收入的所得税风险
企业需要定期清理往来中的应付账款和其他应付款,需要支付的及时支付,的确不需要支付的应转入营业外收入及时确认收入缴纳所得税,避免检查中被迫确认收入的同时还要计算罚款和滞纳金.
六、胡乱对冲的往来处理风险
由于往来款项成因复杂,来源多样,很多往来科目会变成长期挂账的死科目,但这并不意味着可以随意处理,尤其是实际操作中很多企业财务发现问题无法简单解决的情况下,将分属于不同主体的往来随意调整,甚至将资产和负债科目胡乱对冲,不处理还好,随意的无根据处理反而会使得隐藏的问题迅速浮出水面,风险直接爆发.
企业之间无偿借贷免税政策
财税〔2019〕20号对于企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税,在后期税收执法中就存在需要进项税转出的风险,而如果是"不征增值税"则不存在这个问题.按照财税〔2016〕36号的规定:用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额.
公司之间经常性的资金往来没有实际业务会有哪些税务风险?公司之间没有实际业务的资金往来,小编认为本就是一个不合理的存在,所以税务风险的存在也是必然的,至于具体都是什么样的风险,

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我们公司在银行开了一般存款账户,没有发生过资金往来,注销需要带什么东 ...
答：写一份销户说明盖上单位公章，拿着单位预留银行印章及空白未用的银行结算凭证，去银行柜台办理销户手续就可以了

内部往来的账务核算
答：在实际工作中，经常遇到公司及其分公司之间的内部往来款项，不按业务内容记账，比如有些与正常经营业务无关的款项计入应收或应付款项；无法查清的应收、应付款项余额对冲；没有实质意义的重复记账等等，既虚增了资产，又增加了会计核算难度。通过建立内部往来款项的账务处理模式，就能很好地解决这个问题。一、...

被没有业务往来的公司起诉怎么办
答：亲亲,您好公司与公司之间没有往来业务状告公司欠款成立,一般人选择积极应诉。被起诉,在裁判文书网上留下记录,不属于被损害公司名誉或信誉。按你所说,贵公司与该公司无任何业务往来,也无任何发票、资金往来,不排除对方吃准了贵公司不想应诉而想给钱了事的心态,这涉嫌虚假诉讼罪。

我们两家公司的关系很好,经常有资金方面的往来,该这么走科目啊?_百 ...
答：可以走短期借款，按协议利率计算利息，并计入成本就可以在税前抵扣了。

小规模纳税人,公司的基本账户无资金往来业务怎么办?
答：1、要把一般户银行对账单取回来，认真落实每笔款项的用途。2、属于借款的把借据补齐，属于货款的，该要发票的取回发票，属于销售货物的款项，一定去税务局找专管员，把税补齐，然后尽快把账务建立起来。3、一个公司不建账，本身就不合法，如果让税务局查到，你们的问题就严重了，后果不说你们应该知道。

小规模纳税人,公司的基本账户无资金往来业务怎么办?
答：1、年中建账，应该确定始建账时的各项期初数。2、前期没有正规的核算，那么在建账日，首先确认各项期初数据 3、资产项目，根据实际盘点确认，债权债务，也与往来单位对清确认（也是一种盘点）4、差额计入经营成果（或亏损）5、完成盘点确认后，各项目都有了期初数，再从这个期初数根据实际业务核算就行...

公司没有资金往来还用代理会计记账吗
答：公司营业执照只要注册下来了，做完国地税报道之类的就要开始记账报税了，即使您是零申报的企业也要记账报税，现在只要是小规模的企业都要按季度申报了，每月都要记账的。不然就要罚款了，得不偿失。

公司私人账户的钱是哪里来的,有没有申报
答：三、资金流较大,但只是正常的资金往来这种情况是无需交税的,但既然是借款,肯定就会还款,不能总有来无往,那就不合理了。对公账户与私人账户之间的转账一直是比较敏感的话题。一方面牵扯到金融系统对现金管理的规定,另一方面涉及到税务对逃税漏税的稽查。从纳税角度,资金转账是用来验证有没有偷税漏税的辅助手段。要不...

什么叫厦门市非经营性资金往来帐统一收据
答：以及其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。 收据指的是收款收据，只是做账前分录的一种原始凭证，而发票也是原始凭证之一，但与非经营性资金往来帐统一收据性质并不一样，比如我们去超市购物得到的小票那也是发票。希望我的解释够清楚对你有帮助哦。