小规模纳税人企业所得税优惠政策

一、小型微利企业所得税优惠政策（执行截止2022年12月31日）

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：

企业年所得税不超过100万元，所得税税率2.5%，即100X2.5%=2.5万元。

年所得税超过100-300万元部分（即200万元），所得税税率10%，即200X10%=20万元。

举例1：年所得额280万元，所得税100X2.5%+180X10%=20.5万元

举例2：年所得额98万元，所得税98X2.5%=2.45万元

二、小规模纳税人增值税优惠政策（执行截止2022年12月31日）

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财税【2021】11号公告）规定：

月度申报的不超过15万元（不含税，下同），季度申报不超过45万元免增值税；也就是全年合计不超过15万元X12月；或者45万元X4季度均免增值税（以上只免增值税普通发票）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收。

举例1、某企业季度销售额40万元，其中：普票30万元，专票10万元；则普票30万元免税，专票10万元按1%征收增值税。

举例2、某企业某季度销售额（不含税）100万元（连续季度没有超过500万元），则不论是普通发票还是专票，均按1%征税。（税率1%执行至2021年12月31日）。

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小规模2022年所得税税收优惠政策?
答：2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、小微型企业的税收优惠政策及补贴 一、减免税费负担1.小微企业增值税期末留抵退税2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税3.增值税小...

小规模企业所得税优惠政策
答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)以及《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)规定，对...

小微企业税收最新优惠政策
答：《关于继续执行的资源税优惠政策的公告》 第三条 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》第一条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业...

小规模纳税人所得税减免政策
答：二：月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。注：如果是季度申报则是季度销售额不超过30万，免增值税。(前提都是是开普票，专票不参与免征)。三、小型微利企业年应纳税所得额减征不超过100万元的部分，减按5%征收企业所得税100万-300万元部分，减按10%征收企业所得税大于300...

2022年所得税减免优惠政策
答：超过100万但不超过300万的应纳税额，具体计算方法乘以50%，再乘以120%的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已认定的先进技术服务企业，在乘以相应税率前，需要乘以15%。三、2022年小微企业所得税税收优惠政策1.自2022年4月1日至2022年12月31日起，小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入，...

2023年小微企业所得税优惠政策
答：小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。4、小规模纳税人月销售...

小规模纳税人所得税优惠政策2022
答：根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得...

小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策?
答：优惠四：如果小规模纳税人符合小型微利企业的条件，在2021年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。在2022年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的...

2023年小规模企业所得税优惠政策
答：小规模税收优惠政策: 1、增值税。小规模从2022年4月1日起开普票免增值税开票金额没有限额,开专票不能免增值税并且税率3%; 2、企业所得税。年应纳税所得额不超100万按交,应纳税所得额100到300万按5%,应纳税所得额300万以上按25%交; 3、个税。专项附加扣除增加一项,未满3周岁小孩每月...

小规模纳税人企业所得税优惠政策有哪些
答：小规模纳税人企业所得税优惠政策如下：从2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业应纳税所得额上限从50万元提高到100万元，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，税率为20%。上述小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业...