微型企业纳税的标准？ 小型企业纳税标准

小微企业税收优惠政策具体涉及由地税部门负责征收的有企业所得税、营业税和印花税3个税种。

1、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2014年第23号公告)规定，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及《财政部

国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定的优惠政策(简称减半征税政策)。

2、根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家税务总局2014年第23号公告第六条规定，小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用国家税务总局2014年第23号公告，以前规定与此公告不一致的，按第23号公告规定执行。

4、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条的规定，符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。

扩展资料

与中小企业相比，微型企业具有许多不同的特点。

①组织管理方面:微型企业没有正式的组织方式，缺乏管理工作内容。中小企业有明确的组织结构，有正式的管理工作内容。

②金融支持方面:微型企业融资渠道主要是亲戚朋友和熟人，很少有正式的融资渠道。中小企业由合作伙伴共同出资，与正式的融资渠道有融资联系。

③固定资本方面:微型企业固定资本少，经营所需的工具和设备粗糙而简单，且大多是家庭生活用品。中小企业拥有机器、设备与专门的场地。

④销售模式方面:微型企业采用直销方式，且以服务本地市场为主。中小企业与产品相关的产业链、供应链有联系。

⑤薪酬制度方面:微型企业没有正式的薪酬制度。中小企业有正式的薪酬制度，实行了岗位工资制。

参考资料来源：百度百科－微型企业

　　小微企业税收优惠政策具体涉及由地税部门负责征收的有企业所得税、营业税和印花税3个税种。

　　(一)企业所得税

　　1、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2014年第23号公告)规定，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及《财政部
国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定的优惠政策(简称减半征税政策)。

　　2、根据《财政部
国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　3、国家税务总局2014年第23号公告第六条规定，小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用国家税务总局2014年第23号公告，以前规定与此公告不一致的，按第23号公告规定执行。

　　4、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条的规定，符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。具体如下：

　　(1)采取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，如果本年度采取按实际利润额预缴税款，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠政策预缴税款;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。对于按上年度应纳所得额的季度(月度)平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受小型微利企业优惠政策。

　　(2)采取定率征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。

　　(3)对于新办小型微利企业，预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以按照减半征税政策预缴税款;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。

　　5、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第一条规定，符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　6、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第一条规定，符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

　　《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)文件第八条关于核定征收企业所得税的纳税人暂不适用小型微利适用税率的规定，自国家税务总局2014年第23号公告发布之日起废止。

　　7、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

　　(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　8、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　9、根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函
[2008]251号)第二条规定，小型微利企业中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
　　10、财政部、国家税务总局联合发布了进一步支持小微企业增值税和营业税的优惠政策，提高了小微企业增值税和营业税起征点，自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
　　11、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。

　　12、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。

　　13、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条第一款规定，查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。

　　14、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条第二款规定，定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。

　　15、按照《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)规定，定额征税的小型微利企业同样可以享受优惠政策。考虑到定额征税企业管理的特殊性，主管税务机关可以根据本地情况，自行调整定额后，按照原办法征收，无需再报送资料备案。

《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。

这个没有具体标准，主管税务机关为便于管理，根据管户情况进行划分，是否采取定税征收要按照《征管法》第三十五条规定进行，不是以微型企业为标准进行划分的。

小微企业交税标准是多少？~

小微企业以何种身份纳税，要视其在一定期限内的累计应征增值税销售额而定。若纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。 现在有很多给小微企业提供周转经营贷款服务的平台，比如度小满金融，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第50号令)第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：
(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；
(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%.征收率的调整，由国务院决定。

一般纳税人小微企业认定标准
答：法律分析：企业所得税法实施条例划分的小型微利企业标准是年度应纳税所得额不超过30万元的工业企业和其他企业，而且工业企业的从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元，其他企业的从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元。 对于从事国家限制和禁止行业的企业，即使达到小型微利企业的认定标准，也不...

公司税收标准是多少
答：法律分析：企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30...

生产型企业一般纳税人标准
答：一般纳税人的标准如下：（1）从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于50万元为一般纳税人；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人；（3）应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元，大于500万元为一般纳税人。...

小微企业税收标准
答：法律依据：《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 第一条 自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。...

一般纳税人小型微利企业认定标准
答：法律主观：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一、一般纳税人与小规模纳税人认定标准1、定量标准——经营规模（1）从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人（适用50%的...

企业纳税的标准
答：内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%、印花税按购销金额0.3‰ 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向...

企业纳税标准
答：一、公司缴税的标准如下：1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%—6%）或营业税（税率3%-20%，按应税内容划分）；2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额×适用税率；3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额×3%；4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额×2%...

企业纳税标准
答：企业纳税标准主要有主税，附加税，个人所得税，企业所得税。企业纳税标准对于一般公司而言，公司的纳税标准具体如下：1、主税：服务业公司按收入比例缴纳增值税，其中小规模纳税人为3%，一般纳税人为6%。商业或加工业公司按收入比例缴纳增值税，其中小规模纳税人3%，一般纳税人16%。2、附加税费，包括城建...

小型微利企业的判定标准是什么
答：2、预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。这是借鉴国际通行做法，按照便于征管的原则，我国《企业所得税法实施条例》规定的小型微利企业标准。依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号 3...