餐费报销计入什么会计科目

餐费计入哪些会计科目？如何做账务处理？

说到餐费，可计入的账目可就太多了，业务招待费、餐旅费、职工福利费......它的复杂程度，跟垃圾分类差不多一个道理吧。

不过大家也不用着急，只要好好理清餐费发生的实际原因，再计入相关的科目就可以了。接下来，我们就以员工小陈为例，看看常见的餐费应该计入哪些会计科目。

一、业务招待费

小陈因业务需要，外出与客户谈合作，晚上请客户吃了晚饭，花费了400元。会计分录如下：

借：管理费用-业务招待费 400元

贷：银行存款 400元

公司因生产、经营业务需要而产生的合理招待餐费，可以计入业务招待费。例如交际应酬、宴请餐费、招待客户等因业务需要而发生的餐费。

根据规定，只要企业能够提供真实有效的凭证或证明资料，就能够在一定的范围内进行企业所得税税前扣除。

需要提供的凭证以及证明资料有：发票、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点等。

二、差旅费

小陈被派去深圳出差，期间发生餐费共150元，符合公司的差旅费标准。会计分录如下：

借：管理费用 差旅费 150元

贷：银行存款 150元

员工因公出差，企业给予员工一定标准内的餐饮补助，可以计入差旅费。对于差旅费是否需要提供发票这一点，全国的政策不一，请大家以当地政策为准。不过出差员工的姓名、出差地点、出差原因以及支付凭证等基本资料，都是需要保存的。

另外，需要注意的一点是，假如员工在出差期间，因为公事招待了一个客户，所发生的餐费，应当计入业务招待费里，员工个人的餐饮补贴，才应当计入差旅费。

拿前面的例子来说，假如小陈招待客户是发生在深圳，那么，这400元应当计入业务招待费汇总。

三、误餐费

小陈公司所在园区有食堂，公司统一安排在食堂里就餐。小陈有时候需要到同市的其它公司谈合作，有时候中午来不及回园区食堂吃饭，按照公司的规定，每顿补贴20元，11月共补贴120元。则分录如下：

借：管理费用 误餐费 120元

贷：银行存款 120元

根据规定，员工由于工作需要，不能返回公司就餐的，可以根据实际误餐次数，按规定标准领取误餐费。同时必须要有相应的报销凭证，根据相应的凭证发放。误餐费一般不需要缴纳个人所得税。但是，有一些单位会以误餐补助的名义，给员工发放津贴补贴，这种情况，就需要计入“工资薪金所得”，并缴纳个人所得税。因此，报销误餐费时，一定要有足够的报销凭证，证明公司所发放的不是工资性质的补贴。

四、职工福利费

前几天，小陈的所在部门组织了员工聚餐，共花费2000元，若小陈属于管理部门，则分录如下：

借：应付职工薪酬——职工福利费 2000

贷：银行存款 2000

当月结转福利费

借：管理费用 职工福利费 2000

贷：应付职工薪酬 职工福利费 2000

逢年过节，公司员工集体聚餐的情况时有发生，此时发生的餐费，可以计入职工福利费中。另外，因加班等原因，企业为本单位员工提供的加班工作餐等餐费，也可以计入职工福利费中。对于员工个人来说，这种餐费补贴不属于个人所得，不用缴纳个人所得税。对于企业而言，不超过工资总额的14%的职工福利费，可以进行企业所得税税前扣除。

五、职工教育经费

小陈去参加职工技术培训，支付了餐费100元。会计分录如下：

借：应付职工薪酬——职工教育经费 100元

贷：银行存款 100元

根据规定，员工培训过程中发生的餐费、交通费、住宿费等与培训相关的费用，可以确认为职工教育经费。职工教育经费总额不超过工资总额的8%的部分，可以进行税前扣除。

根据以上5个小例子，想必大家也发现了，不同的餐费需要根据实际发生的原因，列入相应的科目。因篇幅有限，不再一一举例，小编做了一个简单的汇总图，大家可以保存一下。

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答：管理费用"的使用说明时提到一点、根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目：1、 管理费用-差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用、2、 销售费用（营业费用）-差旅费：主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费、但是...

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