如何制定年度审计计划? 如何做具体的审计计划
一、制定年度审计项目计划前的准备工作
每年在上年末和本年初,审计机关要对上年完成的全部审计项目和专项审计调查情况进行全面总结,重点是审计查出问题分类,以及此类问题发生在何单位。对那些内部控制不健全、几次审计都发生违纪问题的单位要特别关注,一般要将这样的单位再纳入本年的审计计划。除对上年的审计情况进行总结外,还可以组织调研选择有关部门、单位进行分类调研,与单位领导及财务负责人座谈调研财政财务收支情况,探讨加强财务管理、提高资金效益的措施。在认真梳理总结和调查研究的基础上,初步拟定本年度审计计划草案。从当前的审计工作来看,一般有财政预算执行审计、企业审计、专项资金审计、行政事业单位财务收支审计、金融审计和经济责任审计等审计项目。从一般意义上分析,以下情况的单位在制定审计计划时应予以关注:财政预算资金量大、有预算资金分配权和下属单位多的部门; 与群众切身利益关系密切的重点专项资金,如城镇居民最低生活保障金、失业保险基金、农业综合开发资金、资源环保建设资金等;行政事业性收费多、具有罚没职能的行政执法机关;财政资金投入较多的国家重点建设项目;群众普遍关注的、与群众生活直接相关的事业单位,如医院、学校等;以前年度审计中查出问题较多、屡查屡犯的部门单位;群众反映较大、信访反映财务问题较集中的部门单位。
二、年度项目计划要与方方面面的计划相衔接
编制好年度审计项目计划要做好与各种规划计划的衔接。一是做好与审计机关内部的五年规划的衔接。编制年度审计项目计划,要做好与“十一五”审计规划的衔接。要服从五年规划的要求。五年规划是审计机关中长期发展规划,年度计划要服从服务于五年规划。二是要做好与政府年度工作计划的衔接。包括政府工作报告、国民经济和社会发展报告、财政预算执行情况报告所规划的年度工作。既要听取三个报告对审计工作的直接要求,也要从报告规划的重点工作中,探寻审计项目年度工作重点。三是要与经济责任审计计划相衔接。经济责任审计计划是由组织部门下达的。审计机关在编制年度审计项目计划时,要注意与经济责任审计项目不要重复,能结合的尽量结合,既节约审计资源,也减轻被审计单位负担。四是要与上级安排的授权审计项目相衔接。上级安排的项目要尽早下达,地方审计机关也要主动与上级审计机关联系,争取主动。五是要预留资源,以备临时交办项目。政府常有临时性工作、突击性工作交与审计部门,审计部门在安排全年工作计划时,要充分考虑到这一点。结合贯彻落实地方党委和上级审计机关工作会议精神,围绕地区确定的本年中心工作和按照上级审计机关的工作重点,充分体现围绕中心,突出重点。审计机关局务会确定的年度审计计划,要报地方政府主管领导批准,报上一级审计机关备案,然后再有条不紊地组织开展全年的审计工作。
三、年度项目审计计划安排要突出重点
年度项目审计计划应体现全面审计,突出重点。从当前来看,审计任务越来越重,政府及社会公众对审计的期望越来越高,而国家审计人力、物力资源相对薄弱,矛盾比较突出。在这种情况下,审计千万不可眉毛、胡子一把抓,如果被审计项目和单位定得过多,加之地方政府委托项目的工作任务越来越多,审计人员少与审计工作量大的矛盾越加突出,审计时间难以保证,审计质量也将难以保证,也必将加大审计成本,审计监督的职能作用就难以得到充分发挥。基于此,笔者认为:所谓“全面审计,突出重点”,凡是属于审计法定范围之内部门单位和财政性资金,审计机关在制定审计项目时都应考虑。审计项目安排既要考虑重点部门、重点领域、重点资金,抓住影响大、危害大、资金总量大的项目进行审计。审计署6号令《审计机关审计项目质量控制办法》(试行)第五条规定,审计机关制定年度审计项目计划时,应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求,为审计项目质量控制提供保障。计划安排的项目单位少一些,审计机关通过积极整合有限审计资源,能够集中优势兵力打攻坚战,抓住重点项目,合理安排时间,注重计算机审计的应用,审深审透,力争出成果,达到事半功倍的效果。
四、项目安排上要贯彻执行“行业系统审计”新思路
通过深入总结以前年度审计工作,发现所审计的县局级单位与下属事业单位之间关系千丝万缕,如果只审计县局级单位难以发现他们之间职能划分、财务关系是否清晰,是否存在将一些违规的开支“下沉”到所属事业单位等问题。这就需要我们打破以往固有的审计思路,既要审“上”也要审“下”,形成点面结合、重心下移的“行业系统审计”的新思路,对行政事业单位进行全面、整体性审计。对一个行业、一个系统、一个主管部门开展审计和审计调查,视审计情况搞好延伸,综合分析,找出带有普遍性、典型性的问题,从宏观管理和制度管理上提出意见建议,这样可以提升审计成果层次。相对来说,审计调查比审计更具灵活性, 适用面也更宽些。以县级审计机关业务为例,每年可只安排三至四个行业系统审计,视情况搞好延伸。如安排对县卫生局的财务收支审计,可延伸审计一定比例的 (一般应达到60%)乡镇卫生院审计;安排对县林业局的审计,可延伸审计一定比例的乡镇林场、林管站审计;安排对县教文局的审计,可延伸审计一定比例的乡镇中小学校。也就是说,审计机关成绩的大小,不在审计的部门、单位数量多,重要的是必须审深审透。通过突出审计重点,集中优势兵力,力争审计出成果、出效益。
年度审计计划有哪些基本内容~
1.内部审计年度工作目标
2.需要执行的具体审计项目及其先后顺序
在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。
内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后顺序。
通过了解以下几个方面可以评价各审计项目的风险程度：
①组织的发展目标及年度工作重点；
②严重影响相关经营活动的法规、政策、计划和合同；
③相关内部控制的质量；
④相关经营活动的复杂性及其近期变化；
⑤相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动；
⑥其他与项目有关的重要情况。
3.各审计项目所分配的审计资源
内部审计机构负责人应根据审计项目的性质、复杂性及时间限制，合理安排所需的审计资源。
4.后续审计的必要安排
提供一个国家审计的计划，俗称审计实施方案。
××市审计局
××市产权交易中心20××年财务收支情况审计实施方案
根据《审计法实施条例》和《国家审计准则》的有关规定、结合调查了解情况，编制本审计实施方案。
一、基本情况
××市产权交易中心成立于20××年*月**日，隶属于市**局，是××省国资委确认的××市唯一具有企业国有产权交易资格的产权交易机构。主要职责是为××市辖区内企业及有关部门所属的各类国有产权（资产）及社会各类非国有产权转让提供服务。法人代表：××。注册资本2000万元,20××年实现营业收入2450万元，其中：手续费及佣金收入2399万元，房产出租收入51万元。 利润总额860万元。
截止到20××年末，资产总额7982万元，负债总额1460万元，所有者权益总额6522万元，资产负债率为19%。现有职工51人。
2010年共完成各类交易1450宗，成交额957808万元。
二、审计目标
通过对产权交易中心20××年度财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性开展审计，促进企业严格执行财经法规和各项规章制度，强化内部管理，提高经济效益。
三、审计的范围
市产权交易中心20××年度财务收支情况以及有关经济活动。
四、审计内容、重点以及审计措施
1、重点审查是否按照《会计法》和《会计准则》的要求，进行会计核算。审查是否按照《拍卖法》等相关法律法规的规定开展各项业务。
2、审查各项收入是否及时入账，按时缴纳各种税费，是否存在收入不入账，私设“小金库”的问题。
3、审查各项支出是否真实、合规、合法，是否存在随意扩大开支范围、铺张浪费和虚列支出套取资金等问题。
4、审查固定资产的购置及对外出租情况。
五、审计工作要求
1．预定的审计工作起止时间
20××年2月16日进点，4月1日结束现场审计。4月2日至4月9日提交审计报告。
2．审计组成员及职责分工
组长：×××。
主审：××× 负责财务收支审计和审计调查。
成员：××× 协助开展财务收支审计。
××× 协助开展审计调查。
审计年度工作计划5篇范文
答：在制定计划前,要分析研究工作现状,充分了解下一步工作是在什么基础上进行的,是依据什么来制定这个计划的。以下是我整理的审计年度工作计划,希望可以提供给大家进行参考和借鉴。一、指导思想认真贯彻科学发展观为统领,继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想,牢固树立“审计为发展服务”的科学理念,切实履行监督职责,发...
简述注册会计师应如何制定审计计划
答：注册会计师具体审计计划包括>1、具体审计计划的核心：即确定审计程序的性质、时间安排和范围；2、具体审计计划的内容：即风险评估程序，包括控制测试和实质性程序，可以分为具体审计程序和其他审计程序两个层次，如：期后事项、或有事项、持续经营、对法律法规的考虑、关联方和舞弊等；3、审计过程中对计划...
简述注册会计师应如何制定审计计划
答：1、审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当。2、时间预算是否合理。3、审计小组成员的选派和分工是否恰当。4、对被审计单位的内部控制制度的信赖程度是否恰当。5、对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用是否恰当。原则分析：1. 审计计划应当贯彻于审计全过程。2. 项目负责人和项目组其他关键...
制定年度审计计划的基本思路及应考虑的重要因素
答：在遵循中国《内审准则2201》的严谨要求下，年度审计计划的制定犹如一幅精细的蓝图，旨在确保审计工作的高效性和目标的精准达成。它的核心在于结合风险评估、组织需求和资源调配，体现三个基本原则：依法审计、质量保证和职业道德的坚守。以下是制定年度审计计划的关键步骤和考虑因素。首先，明确年度审计目标是基...
中华人民共和国审计法实施条例如何确定年度审计工作重点?
答：第三十六strong>条，审计机关需根据法律和上级指示，制定年度审计计划，确定审计工作重点。第三十七条，审计文书的送达方式多样，可以直接送达或邮寄，以接收者的签收或收件日期为准。第三十八条，审计人员在审计过程中，需编制详细审计底稿，记录问题并注明资料来源，搜集并保存相关证据，包括原件、复制件或...
财务部审计工作计划怎么写 审计工作计划范本2022
答：20xx年度审计工作计划安排如下: (二)建立健全内部审计工作制度,从制度上保障内部审计工作的开展。 根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定,结合的集团公司实际,逐步建立健全内部审计制度和管理办法,在组织和制度上保障内部审计工作的正常开展。 1、制定内部审计管理办法,从内部审计工作...
审计岗工作计划6篇
答：审计岗工作计划篇1一、指导思想20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标,树立以“监督促治理”的审计理念,坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针,建立、健全各项内部审计规章制度,有效开展内部审计工作,确保内部审计工作质量,充分发挥内部审计监督、管理、服务职能,为集团公司的发展提供保障。二、年度工...
审计计划包括哪些
答：审计计划包括以下内容：一、明确审计目标和范围。二、制定审计时间表。三、确定审计资源需求。四、风险评估和重点审计领域。五、审计证据收集方法。六、审计报告的编制和发布计划。七、后续行动和追踪计划。一、明确审计目标和范围。审计计划首先需要确定审计的具体目标和范围，以确保审计工作的方向性和针对性...
如何制定年度审计计划?
答：一、制定年度审计项目计划前的准备工作 每年在上年末和本年初,审计机关要对上年完成的全部审计项目和专项审计调查情况进行全面总结,重点是审计查出问题分类,以及此类问题发生在何单位。对那些内部控制不健全、几次审计都发生违纪问题的单位要特别关注,一般要将这样的单位再纳入本年的审计计划。除对上年的...
如何谋划审计机关年度审计项目计划
答：您好，谋划审计机关年度审计项目计划的步骤如下：1.确定审计机关的审计目标：审计机关首先要确定审计的目标，以便确定审计项目的范围和内容，以及审计的重点和难点。2.确定审计项目：审计机关要根据审计目标，确定审计项目的范围和内容，以及审计的重点和难点。3.编制审计计划：审计机关要根据审计项目的范围和...
