房地产开发企业的土地使用税应怎样计算 房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳

应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

「例」武泰钢材进出口公司拥有占用土地面积为1500平方米，每平方米年税额为6元。

月应纳城镇土地使用税额=1500×6/12=9000/12=750（元）

扩展资料：

土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。

土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。

参考资料：百度百科_土地使用税

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规定：“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；未约定交付土地时间的，由受让方从签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”对房地产开发来说，从土地使用权出让或转让签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，直到销售完毕，纳税义务也就终止。因此房地产开发在申报缴纳城镇土地使用税时应注意以下几点：
1、注意计税依据和纳税时间。 　　《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（令第483号）第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地字[1988]第015号）第六条规定，纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书，应由纳税人据实申报土地面积。《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）虽只规定纳税义务时间，但土地使用权出让或转让上的土地面积是经国土部门确定有关单位组织测定的。所以在申报时应以土地使用权出让或转让上的土地面积为计税依据，按财税[2006]186号文件规定的纳税义务时间进行申报缴纳。

2、注意免税土地面积和扣除时间。 　　按照《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）、《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地[1988]015号）和《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（国税地[1989]140号）有关规定，对房地产开发按规划配套建设的交或业主使用的、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建设符合免税条件的廉租住房、经济适用房，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地，免征城镇土地使用税或经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。房地产开发应充分利用这些税收政策，在申报城镇土地使用税时，对按规划配套建设的交或业主使用的相关项目所占用的土地应在建成交付使用时免缴城镇土地使用税。对小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地应按实际占用面积从签订时间或规定交付土地时间起免缴城镇土地使用税。
3、注意纳税义务终止时间及计算方法。　　《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条规定：“纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。”《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第二条第一款规定：“购置新建房品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。”这里明确了购置新建房品房纳税义务的发生时间，对应的也就是说作为出售方的房地产开发纳税义务的终止，因为对同一块地是不能重复征税的。财税[2006]186号文件规定以签订时间或约定交付土地时间为纳税义务发生时间，那么对土地的实物或权利状态发生变化的理解也应为房地产与购房者签订购房时，如果规定房产交付时间的，应以交付时间为房地产开发城镇土地使用税纳税义务终止时间，如果未规定房产交付时间的，应以签订时间为房地产开发城镇土地使用税纳税义务终止时间，这样纳税起始日和终止日衔接一致，避免重复纳税。
对房地产开发的一个开发项目在建成进行预售或销售后，随着房产的不断销售，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，到商品房销售完毕，纳税义务也就终止。因此房地产开发在计算城镇土地使用税时就要注意计算方法，在计算城镇土地使用税实行按月比例扣除法较为合理。
即本月应纳税额＝本月剩余应税占地面积×月单位税额；本月剩余应税占地面积=占地总面积－免税占地面积－已签订预售或销售房屋分摊占地面积（分摊面积以规定交付时间或签订时间为准进行统计）；月单位税额＝年应纳税额÷12；已签订预售或销售房屋分摊占地面积＝占地总面积×（已签订预售或销售房屋建筑面积÷可售建筑总面积）。

房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳~

土地使用税分为4档，大城市1.5~30元/平米；中等城市1.2~24元/平米；小城市0.9~18元/平米；县城、建制镇、工矿区0.6~12元/平米；计税依据为实际占用的土地面积

应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额
一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
「例」武泰钢材进出口公司拥有占用土地面积为1500平方米，每平方米年税额为6元。
月应纳城镇土地使用税额=1500×6/12=9000/12=750（元）

扩展资料：
土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。
土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。
参考资料：百度百科_土地使用税

房地产开发企业土地使用税怎么交
答：(三)按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。以上就是房地产开发企业土地使用税计算如何算的介绍法律客观：房地产开发企业主...

房地产企业土地使用税计算方法
答：法律分析：计算公式为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。法律依据：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 第二条 在城市、县城、建制...

房地产企业城镇土地使用税的计税依据
答：城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下 1、大城市l、5～30元;2、中等城市1、2～24元;3、小城市0、9～18元;4、县城、建制镇、工矿区0、6～12元。

房地产开发企业的土地使用税应怎样计算
答：土地使用税=应税面积*单位税额 房地产开发企业土地使用税应税面积计算 1，销售阶段应税面积=《国有土地使用权证》载面积-广场绿化-道路面积-已销售面积/容积率 免税面积（如规划好的幼儿园、医院）可以减除 2，土地持有阶段 应税面积=《国有土地使用权证》载面积 ...

房地产开发企业小区道路、绿化公共用地土地使用税如何征收
答：第一，在国土部门签发土地使用证日到开发项目完工并开始交付使用期间，应按土地使用证载明实测面积全额纳税，包括绿化、道路等公共设施用地。理由如下：其一，在土地闲置及施工建设期间，虽然规划图内已经规划了绿化等公共用地，但实际使用人是房产开发商而不是社会公众；其二，《国家税务总局关于进一步加强城镇...

房地产企业土地使用税计算方法
答：计算公式如下：月度计税土地面积=[未开发土地面积+已开发未开始销售项目占地面积+公共设施占地面积+可售单元占地面积×(1-上月末累计已售单元建筑面积之和/项目总可售建筑面积)]÷12。3、年度应纳土地使用税=∑(各月应税土地面积×税率)。总结：以上就是房地产企业土地使用税如何计算的一些情况的具体...

房地产开发企业的土地使用税应怎样计算
答：一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。「例」武泰钢材进出口公司拥有占用土地面积为1500平方米，每平方米年税额为6元。月应纳城镇土地使用税额=1500×6/12=9000/12=750（元）...

房地产企业土地使用税计算方法
答：一、正面回答房地产开发企业土地使用税的计算是按照法规所规定的,以占用的土地面积作为计算依据,在实际测量后,按年收取。每平方米的土地使用税是规定好的,乘以面积和时间是最终要缴纳的。二、分析土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，是指由...

房地产土地使用税计算方法及公式房地产土地使用税如何计算
答：2、”对房地产开发企业来说，从土地使用权出让或转让合同签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，直到销售完毕，纳税义务也就终止。3、因此房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意以下几点：注意计税依据和纳税时间。4、 ...

房地产开发企业土地使用税怎么交
答：（二）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。（三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。（四）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征...