增值税税率下调，合同，发票问题，您知多少 增值税税率降低后未执行完的合同怎么办

增值税税率下调，合同、发票需要注意的16个问题：

财政部、税务总局2018年4月4日颁布《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕32号）、《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕33号）。

从2018年5月1日起，

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

解读

一、增值税率下调已确定，3月到5月期间的采购合同、销售合同要考虑税率下降影响，合同是否要等于5月1日之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价，财务人员必需梳理企业的长期合同。

二、统一增值税小规模纳税人标准，由50万元和80万元上调至500万元，现在已成为一般纳税人的企业，但又没达到500万元，文件已明确在2018年12月31日前允许转回为小规模纳税人，企业可以转回成为小规模纳税人。

三、进项发票抵扣问题，如果我们是在5月1日之后收到以前合同发票，是否可以抵扣，如果以5月1日为分界点，企业尽量在5月1日之前签合同，把所有的进项发票先开出来认证，以免对后续工作中产生不必要的麻烦。

当务之急，一定要全面梳理合同、发票等，以免给企业带来不必要的损失和麻烦，争取为企业取得最大优惠！

以下是大家比较关注的问题，予以解答，仅供参考！

1、销售方特意等到五一才开发  票，怎么处理？

这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题 。

2、简易征收和小规模哪个更具优势？

这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。

3、政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人，这个一定时期如何理解？该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段？

是的，最新文件已明确在2018年12月31日前。

4、税率变了，进项税额要4月全认证完吗？

最好是把收到的发票全部认证，后续就算能退，手续也比较繁锁。

5、转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理？

按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。

6、商业批发企业和工业企业现在调整为500万元，可以转为一般纳税人，如果对方没有达到500万元，那他就不能给我开专票，作为购买方那不就亏了吗？

对方可以代开3%的专票，不能开17%的专票，作为购买方确实是不划算。

7、增值税税负降低了，利润相应增加了，企业所得税税率25%，企业真的有利吗？

增值税是价外税，不影响利润，影响现金流。

8、小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?

对于小规模纳税人的好处是，可以继续使用低税率发票3%或5%，账务处理比较简单，年度销售额在500万元以下，还可以成为小规模纳税人。

9、如果根据合同的约定，开票时间在发货时，发货在5月之后，难道要在这个政策执行之前，不管对方是否要求全部开？

依据新的政策，企业要把新签合同管理好，可以签16%或10%税率的合同。

10、房地产老项目5%的怎么办？

断续执行简易征收，按5%交增值税，不影响。

11、新政策实施后17%税率的专票有抵扣期限吗？

要等待税务局最新通知，企业做好进项发票梳理工作，哪些发票在5月1日之前能收到，进行认证。

12、税率变动对购销双方是有利还是不利？

对购销双方都有利，少付一个点的增值税税额。

13、工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元，是否意味着一般纳税人的进项抵扣会减少？还是会实行更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票？

不会减少，如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作，如果转成小规模，会减少订单或寻找新的合作伙伴，对于一般纳税人，要考虑自己的客户需求，不能随便转小规模纳税人。

14、5月1日前签的合同，等到5月1日去开票就是按10％吗？

要看合同执行时间，如果是5月1日之后执行的，且合同当时也是按10%签的合同，可以开10%的发票。

15、那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备，税率会是多少？

这要看设备当时增值税是否抵扣，如果已抵扣，且是一般纳税人企业，按16%开专票，如果2009年1月1日购进时取的是普通发票，按3%简按2%征收。

16、现在想问对于购销双方都有什么影响？能详细说说嘛？建筑的总包合同呢？租赁老项目5%的呢？

老项目没有影响，按简易计税，新项目，长期合同，应考虑是补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少1个点。

增值税税率下调后存在哪些问题及风险~

1、即将签署合同
如前述，增值税税率降低对于交易双方都是有好处的，对于卖方，开票适用的税率下降了，对于买方，则意味着支付较少的总价。因此，对于即将要签署的合同，可以选择放到5月1日以后签署，更加有利。
2、合同已经签订，但是还没生效
合同已经成立，但是还没有生效（原因可能是需要特定审批、或附加条件还没有实现等）。合同未生效，在合同法上双方的权利义务关系还没有确立，因此，此类合同可以选择在5月1日生效后，按照新的较低的税率，付款开票即可。3、合同生效，没有付款
合同生效是在从合同法的意义上确立了交易双方的法律关系，并由此确定了权利义务关系，税法上，纳税义务的产生，应遵从税法的规定。
比如财税〔2016〕36号规定，增值税纳税义务时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
根据上述规定，合同已经生效，即使没有付款，如果已经先开票了（实务中并不少见），也视为已经产生纳税义务，也即该交易已经被纳入税法的调控范围内，需要按照现行的税法履行纳税义务。但是，该条并没有明确，“纳税人发生应税行为”是否为前置条件，从税法原理来看，发生应税应为应是前提，但是从税收征管来看，“以票控税”，开票就意味着已经纳入税务监管范围。
4、合同生效、付款，没有开票
现实中的交易状态是复杂万变的，合同生效，也有可能还未实际履行，购买方就已经支付了价款（典型的如关联方，或者供应方处于强势的地位，供不应求），根据前述税法有关纳税义务发生时间的规定，“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天”，那么，这种行为在税法上是否属于已经产生纳税义务？
从税法的原理出发，合同生效后，仅仅支付了价款，不应认为已经发生纳税义务，也即在该种情形下，可以在5月1日后，按照新的税率，履行纳税义务，这就涉及到已支付的价款的调整，需要供应方返还多出的一个点的金额。5、合同生效，且已经付款开票，但是还没认证
该种情形，从税法和税收征管的角度，已经属于“完成时”，需要按照交易发生时的税法规定履行纳税申报义务，发票认证属于购方后续的发票抵扣环节，当然，也不排除后续发布新的文件，对于此类情形做出特别规定。
此外，知睿财税 提示，在增值税税率调整的前后，交易双方也可以在合同中增加特别条款。就增值税税率下调事项进行明确，避免引发纠纷，当然这种民事约定不得违反税收法律法规文件的规定。
此外，如果双方协商一致，在不违反合同法、税法的前提下，也可以通过签署补充合同，延迟纳税义务发生时间，以享受增值税率下降带来的好处。

5月1日之前发行的并生效的一般纳税人仍然可以开具适用老税率业务的发票、开具适用老税率的红字发票。百度知道 提问
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五月一号以后还能开17%的税率发票吗
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刘秀林abc
LV.10 2018-05-01
增值税发票管理新系统仍然能开出17%、11%发票，而非传闻的不可开具。5月1日之前发行的并生效的一般纳税人仍然可以开具适用老税率业务的发票、开具适用老税率的红字发票。
对于5月1日之后生效的一般纳税人，无法使用17%和11%税率。
5月1日后，在税控系统里，17%和11%这两个税率，仍然会存在，因此，纳税人5月1日之后在开具发票时，应该更需要慎重仔细，避免选错税率，把本不该适用17%、11%税率的开成17%、11%。
2.虽然纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，可以按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次，但是实践中申报表销售额和税额可能会设置有税率勾稽关系，导致申报出现勾稽不符的情况。
如果出现上述情况，需要联系软件服务商以及税务机关说明情况解除勾稽并完成申报。

合同税率跟发票不一致,怎么办?
答：合同税率与发 票不一致，按照国家税法规定执行。合同税率与税法不一致，执行国家税法的规定；发 票税率与税法不一致，另开。税率是法定的，不是交易双方约定的。

增值税税率下调后,工程造价该如何计算和调整
答：工程造价计算公式调整为：工程造价=税前工程造价×(1+9%)，其中9%为建筑业增值税税率。新税率从2019年4月1日起执行。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》和《住房和城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》，黑龙江省调整了建设工程计价依据增值税税率...

企业在签订合同时发票税务风险有哪些
答：为防止发票问题所导致的损失,企业在采购合同中应当明确供应商(承包商)对发票问题的赔偿责任,明确以下内容:(1)供应商(承包商)提供的发票出现税务问题时,供应商(承包商)应承担民事赔偿责任,但不得包括税款、滞纳金、罚款等损失。(2)明确供应商(承包商)与企业的业务涉及税务调查,供应商(承包商)必须履行通知义务;企业...

建筑业流转税包括哪些税种
答：建筑业流转税包括哪些税种 增值税.增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.增值税与消费税不可同时征收,只选其一.建筑业税收优惠政策 1、税率下调:...

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甲乙双方签订合同,甲是一般纳税人,乙是个人独资企业,税差款应该如何在...
答：合同金额：100万 甲需要缴纳的增值税：100万 × 6% = 6万 乙需要缴纳的增值税：100万 × 1% = 1万 因此，存在5%的税差，即5% × 100万 = 5万。乙需要向甲补缴5万的税差。可以采用以下两种方式：直接支付5万给甲，作为税差的补偿。在发票上标注“差额税”并开具3%的增值税专用发票，乙缴纳...

2022年增值税1%税率截止日期
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建筑施工项目,增值税3%、6%、9%、13%税率怎样区分?
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增值税专用发票总共有几种税率?各种税率分为哪种行业才能使用?17%3%14...
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增值税税负率太高,如何降低
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