如果去年12月份的财务报表没有计提企业所得税而年度财务报表已改正那么今年一季度的财务报表按那个录入 年度汇算清缴时，什么情况年度财务报表需要调整？
我觉得按改正的输入比较好。
需要补交税，那么上年度年报报送的财务报表是去年12月份报表还是企业所得税汇算清缴调整后的报表呢？急！~
企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表（利润表），调整的是财务报表——利润表中的利润总额，用会计专业的话讲：“是将‘会计利润’调整为‘应纳税所得额’”。
由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法，而税收为了进行税源控制，均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款。另外，企业的会计政策有些地方与税制政策也有一定的差异。因此，按会计政策和核算方法计算的结果——“会计利润”，需要进过一系列调整才能符合税收征收的依据——“应纳税所得额”。
企业所得税的纳税调整情况多种多样。以下分类举例说明纳税调整的多种情况：
1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况
例如：企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策，而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本，实际操作时改为调增利润总额。
2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况
例如：会计为实行稳健性原则（也称：谨慎性原则）对八项资产计提减值准备。有应收及预付款的坏账准备、存货减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备......等。这些减值准备的计提对谁发来说是增加了税前允许扣除的成本。因此，实际操作时也要调增利润总额。
3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限，超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整
例如：税法规定企业当年实际发生的业务招待费，按发生额的60%和全年收入的5‰孰低允许税前扣除，超出部分也要调增利润总额。
4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除，但税法规定不得在税前扣除
例如：行政处罚支付的罚款，滞纳金等营业外支出，也必须调增利润总额。
5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出，自然不得在税前扣除。
例如：查账发现有一张计入管理费用的假发票，发票金额必须调增利润总额。
总之，企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算税前允许扣除的成本费用。将税法和会计之间的差异去调整会计利润，使之达到税法所规定的企业当年的应纳税所得额，然后再乘以相应的税率计缴企业所得税。
12月财务报表先报年报还是季报
答：2、报表包含的内容不同：财务年度报表的内容包含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注；而12月份报表只包括资产负债表和利润表。3、用途不同：财务年度报表要求能够完整地反映企业全年度的财务状况、经营成果、现金流量情况以及所有者权益，经常是本年度与上年度对比，以及各年度...
12月份财务报表和年报有什么区别?能用来年检吗?
答：1、年报一般需要写上年数据，月报不用。所以资产负债表的12月月报就等于 年报，而利润表和现金流量表，年报与月报不同，月报只有本月数和年累计数，年报是本年数和上年数。2、所得税汇算清缴做的调整，不需要做分录调账，只需将调整后需补缴的所得税入账即可。3、工商年检里填的报表，一般用12月报...
年度财务报表是12月的报表吗
答：关于年度财务报表是12月的报表吗？这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、一样。2、年度财务报表和月度财务报表没有什么区别，12月的财务报表就可以视同年度财务报表。3、到下一年度报表12月末的报表，就是下年度初的报表数，利润表下一年度重新开始。4、会计...
以前未有计提固定资产累计折旧,现在要调整累计折旧。会计分录要...
答：二、在会计处理上按重大会计差错处理，必需按固定资产入帐时间为准，进行追溯调整。按照<企业会计准则--会计政策、会计估计变更和会计差错更正>，本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应将其对损益的影响数调整，发现当期的期初留存收益和会计报表其他相关项目的期初数一并调整；如不影响损益,...
财务报表未及时报送,对企业纳税信用等级是否有影响?
答：单位应当在税局规定的期限内报送税局要求报送的资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表。如果没有及时报送报表，会影响单位在税务系统的信用。根据国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第48号)附件：010103。未按规定期限填报财务报表(按次计算...
急!!这个月才发现去年年末的财务报表申报错了,而且前几个月一直按错误...
答：填错的项目是货币资金和预付账款以及其他应付款，没有涉及利润，也不涉及负债，又不涉及非流动资产，下个月改过来就可以了。不必太着急，但是你应该跟你的主管说一下吧，差错难免，会原谅你的。
财务报表的问题
答：最好通过以前年度损益调整,不要改动去年的报表
会计报表报出后的发现的以前年度重大会计差错如何处理
答：在编制比较会计报表时,对于比较会计报表期间的重大会计差错,应调整各该期间的净损益和其他相关项目,视同该差错在产生的当期已经更正;对于比较会计报表期间以前的重大会计差错,应调整比较会计报表最早期间的期初留存收益,会计报表其他相关项目的数字也应一并调整。例如,在上述例子中,该企业在提供比较会计报表时,对于比较...
你好每年的财务报表是按12月份的资产负债表和利润表填写的吗?不是太...
答：年度资产负债表，期初数是年初数，期末数是12月31日数。年度利润表，上年数是上年累计数，本年数是本年全年累计数。
财务报表年报和12月份的财务报表一致吗
答：在利润表上是不一致的。利润表月数据是填本年累计和本月数。利润年报是填本年累计和上年同期数。
