小规模纳税人没开票怎么做账？ 小规模纳税人，未开票销售收入，如何做账，如何填申报表
小规模纳税人做账明细
1、缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、
费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、ic卡充值、快递费、购办公用品等
办公费
餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票)
招待费
食品、小额餐费
福利费
电费、水费
水电费
房租、场地租赁费、租车费
租赁费
过路过桥费、油费、汽车修理费
汽车费用
汽车保险、财产保险
保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税
税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
(2)发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附：工资表
两张凭证可以合并
5、
计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、
往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款
–明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他
在摘要注明客户名称(简称)
7、
往来付款
借：
应付账款
–明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他
在摘要注明客户名称(简称)
8、
进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借：库存商品-明细
贷：
应付账款-暂估入库
9、
销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、
计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、
计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、
收入结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、
成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
4月份货物发出去了，可以先做成本上的减少，分录为：
借：
发出商品
（按
成本价
入账）
贷：
库存商品
如果以后
开具发票，分录为：
借：
应收帐款
690
贷：
主营业务收入
669.9
应交税费
-
应交增值税
20.1
同时
结转成本
借：
主营业务成本
贷：发出商品
小规模纳税人没有进项发票怎么做账~
1、必须取得发票入账。
在财务管理方面，发票作为原始凭证进行入账，如果对方单位无法开具发票，可以申请到税务局代开发票，总之，不能用其他收据或者送货单代替发票。
2、税费计入成本费用。
作为小规模纳税人，由于没有进项发票，不能抵扣相应的税费，那么，就需要将税费计入到成本费用中。
3、按票面额计入成本。
对于小规模纳税人来说，票面金额需要直接按找一般发票的面额计入成本。不存在进项发票、销项发票等一般纳税人的处理方式。
4、按率征收增值税。
小规模纳税人的增值税征收方式是按率征收，税率一般为3%，这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况，对小规模纳税人采用的一种简易的征收办法。
5、不可抵扣相应税款。
作为小规模纳税人企业，如果经营的时候收取的是增值税专用发票，也不可以抵扣进项税额，而是将其视为普通发票来进行财务入账并据此记会计分录。
6、区分核定还是查账。
对于小规模纳税人来说，通常都是核定征收的企业，但是也鼓励企业健全账务，并按要求进行查帐征收，这种情况下成本、费用必须依据发票。
扩展资料：
一、小规模认定标准：
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。
“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
二、小规模征收率
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
参考资料来源：百度百科-增值税专用发票管理
将未开票收入数填在销售收入栏
借：现金或应收账款
贷：主营业务收入
应交税金--增值税
下月再冲销以上分录， 借：现金或应收账款 （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
应交税金--增值税 （红字）
根据销售发票，借：现金或应收账款
贷：主营业务收入
应交税金--增值税
小规模纳税人没开票怎么做账?
答：4月份货物发出去了，可以先做成本上的减少，分录为：借：发出商品（按成本价入账）贷：库存商品 如果以后开具发票，分录为：借：应收帐款 690 贷：主营业务收入 669.9 应交税费-应交增值税 20.1 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：发出商品 ...
小规模纳税人本月有销售收入,但没开票,这个月怎么报税?下月补开票了...
答：小规模纳税人本月有销售收入，但没有开票的处理有2种：1、本月有收入，但无需开票的，确认为不开票收入，当月申报缴纳税款：借：银行存款 贷：主营业务收入 2、本月有收入，但需下月再开票的，当月可以先不确认收入，下月开票后再确认收入：（1）本月收到货款：借：银行存款 贷：预收账款 （2）...
我公司是小规模纳税人,现买一批产品,但对方不开票,我们怎么做账?
答：2.作为一名财务人员，你得明白，如果没有发票，成本是不能扣除的，如果贵公司是查账征收，该笔成本无进货发票，则不能在企业所得税税前扣除，则就该笔业务需要干交=收入*25%的企业所得税，不知道贵公司这笔业务能赚多少钱，如果做账后，也可能会被税务以虚假计税依据罚款（各地税务机关管理严格程度不...
小规模纳税人没开票怎么做账?
答：以下答案来源于高顿财务，请参考:小规模纳税人做账明细 1、缴税凭证处理 借：应交税金-增值税3 -城建税 其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 2、费用凭证 借：管理费用-明细 贷：现金或银行存款 打的、市内交通费、ic卡充值、快递费、购办公用品等 办公费 餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票)招待费 ...
未开票收入如何写会计分录?
答：②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可。企业取得发票或开出发票的会计分录 1、增值税普通发票的账务处理：借：管理费用 贷：银行存款/应付账款 2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票，则...
小规模纳税人未开发票如何入账
答：出帐时：本月可凭销售出库单作销售收入，在下月开具发票后，红字冲回上月出帐凭证，再凭开的正式发票出帐；报税时：填附表一时，没开具发票的收入放到末开具发票那一栏，下月填这分表时再填相应的负数就行了。
我是小规模纳税人,我司未开发票但收到货款了应该怎么做分录?
答：当月未开发票：借：银行存款 贷：预收账款或应收账款 下月给了发票后：借：预收账款或应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税
小规模纳税人,无票收入该怎么做?
答：直接按开票收入方式入账，将收入分别计算为主营业务收入和增值税销项税额。以3%的税率计提增值税，具体会计分录为：1、确认收入时 借：应收账款（或库存现金）贷：主营业务收入---未开票收入 应交税费---应交增值税销项税 2、结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 ...
小规模纳税人预收了八千的部分款,没有开票 怎么入账?
答：虽然收到了预收款，但是并没有发生物权转移，不能算是销售收入，可以通过预收账款来处理。收到款：借：银行存款 贷：预收账款 销售出库，开具增值税专用发票，实现收入时，将预收款冲平：借：应收账款 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）...
小规模纳税人服务业(营改增)无开票收入改怎么入账缴税?
答：借 应缴税费 增值税 （未交增值税）贷 银行存款 下个月务必和专管员联系 跟他说明一下 你们上个月做了未开具发票收入 是因为没有发生收入 但是有必须交税 这个月要冲回来 借 现金/银行存款/应收账款 贷 收入 应缴税金 增值税 销项税 而且 下个月的增值税报表上 未开具发票填负数 把上个月的...
