软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录

（一）软件产品增值税即征即退税额的计算

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

“当期软件产品可抵扣进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。

（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

（1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

（2）嵌入式软件产品销售额的计算

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×（110%）。

扩展资料：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款出口退税

一、计算方法

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

二、纳税人

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

-应交增值税

~

即征即退增值税怎么做会计处理
答：即征即退增值税会计处理如下:一、根据正常销售,确认收入：借 ： 银行存款或应收账款，贷 ： 主营业务收入，应交税费--应交增值税(销项税额)。二、缴纳增值税时：本月上交本月应交的增值税：借 ： 应交税费--应交增值税(已交税金)，贷 ： 银行存款。本月上交以前期间应交未交的增值税：借 ...

软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录?
答：借 银行存款 贷 营业外收入

增值税即征即退优惠政策
答：3.本期销售额同比变动率=(本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额)÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100%。4.本期累计销售额同比变动率=(本期即征即退货物和劳务累计销售额-去年同期即征即退货物和劳务累计销售额)÷去年同期即征即退货物和劳务累计销售额×100%。增值税税负率...

即征即退的增值税是什么意思?计入哪个会计科目?
答：增值税即征即退，指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还。账务处理过程如下：1、销售业务确认销项税 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税额 2、采购业务确认进项税 借：库存商品 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：应付账款等 3、计算转出未交增值税 ...

软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录
答：软件企业即征即退的增值税会计处理如下：一、根据正常销售，确认收入：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）二、缴纳增值税时：1、本月上交本月应交的增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 2、本月上交以前期间应交未交的增值税...

即征即退怎么计算,会计分录如何做?
答：一、根据正常销售，确认收入：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时：本月上交本月应交的增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、...

退增值税怎么做账务处理
答：且第六个月增量留抵税额不低于50万元;2、纳税信用等级为A级或者B级;3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;5、自4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。二、增值税退税的流程1、...

刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元,如何做账?
答：如果企业符合即征即退条件，那么在月终计算应退增值税时：借：其他应收款-即征即退增值税 2000元 贷：营业外收入或者其他收益 2000元 收到退税时：借：银行存款 2000元 贷：其他应收款-即征即退增值税 2000元

软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录
答：（一）软件产品增值税即征即退税额的计算 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17 “当期软件产品可抵扣进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的...

一般纳税人软件开发企业,可以享受即征即退优惠政策,其会计处理怎么做...
答：当软件企业取得增值税即征即退税款时，应做如下会计分录：借：银行存款 贷：营业外收入 为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。