集体土地集资建房的涉税处理

《中华人民共和国土地管理法》第43条规定：任何单位和个人进行建设，需要使用土地的，必须依法申请使用国有土地；但是，兴办乡镇企业和村民建设住宅经依法批准使用本集体经济组织农民集体所有的土地的，或者乡(镇)村公共设施和公益事业建设经依法批准使用农民集体所有的土地的除外。即：建设使用农村集体土地，法律规定只有以下几种情况：

一是农民的宅基地；

二是农村公共设施和公益事业建设的用地；

三是农村兴办的乡镇企业或者联营企业；

集体土地集资建房不应征收土地使用税：

宪法第十条“城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有;宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。”根据《中华人民共和国土地管理法》的有关规定，农民宅基地，属于农民集体所有，不得出让、转让。而小产权房的土地性质就是属于宅基地，不能够在市场上流通。同时根据《中华人民共和国城市房地产管理法》的规定，房地产交易时土地使用权随同房屋所有权同时转让。因此，根据上述法律规定，小产权房虽然具有财产转让行为，但是，并未形成事实上的土地转让行为，并不是包括财产所有权和土地使用权一起转让的完整的房产转让行为。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。如果土地属于国有性质，由于该土地已经通过向政府缴纳一次性租金即“土地出让金”后得以在市场上流转，因此，土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。这时候，承租方是土地的临时实际使用人，土地使用权仍归出租方拥有，出租方凭借出租取得了实际收益(租金)，土地使用税应由出租方缴纳。但是，如果土地是集体性质，土地使用人通过承租直接向拥有集体土地所有权的集体组织租赁取得实际使用权，根据《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)文件规定：在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。此时，土地使用税就应该由承租人来缴纳了。由此来看，在建设期间是否征收土地使用税，主要是看是集体土地否在土地使用税开征范围内，集体土地是否用于建设项目(房地产开发)。由于小产权房的土地属于农村宅基地的集体所有性质，并未形成建设用地用于开发房产可在市场上自由流通，因此，不用征收土地使用税。

集体土地集资建房不应征收土地增值税：

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，只有转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。所以集体土地集资建房，不征收土地增值税。

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集体土地集资建房的涉税处理
答：集体土地集资建房不应征收土地增值税：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，只有转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。所以集体土地集资建房，不征收土地增值税。

集体土地集资建房应如何进行税务处理
答：集资房需要交纳的税费有： 1、契税：成交价格的1.5%，如果是非普通住宅的房产，其契税需要按照成交价格的3%交纳；由买方交纳。 2、印花税：二手房的买卖双方各交纳成交价格的万分之五作为印花税。 3、个人所得税：凡是房产交付时间不足2年的，需要交纳个人所得税，个人所得税有两种交纳方式：（1）...

集资建房有哪些政策
答：集资建房政策主要包括政府补贴、土地供应、税收优惠和购房限制等方面。政府补贴是集资建房政策的重要组成部分。政府会提供一定的资金补贴，帮助低收入家庭或特定群体实现住房梦想。这些补贴通常以购房补贴、租金补贴或贷款利息补贴等形式发放，旨在降低购房成本，提高购房者的支付能力。土地供应政策也是集资建房的关...

单位在划拨土地上集资建房后转让该房屋,但土地证未办好,转让时的相关税...
答：土地是划拨的话一定要补交土地出让金，否则这房子本身是不可以上市交易的！现在像市场上这样的房子主要是集资房或是经济适用房，这类房屋都得补交土地出让金方可上市交易．因为划拨地所建房屋一般是福利房，所以无需交纳土地出让金，但是上市交易概念就不一样了，你得取得出让性质（而非划拨性质）的国有...

什么是契税耕地占用税
答：以下列方式转移土地房屋权属的,视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税:以土地、房屋权属作价投资、入股,以土地、房屋权属抵偿债务,以获奖的方式承受土地、房屋权属,以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。契税实行3%-5%的幅度比例税率。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权...

请问,划拨土地上的单位集资建房买卖,怎么交土地出让金?
答：#集资房补助：首先，征地和转让补偿费用包括土地补偿费，安置费，地面附着费和青苗补偿费以及以前的补偿费。其次，土地开发成本包括开发前支出和土地成本按照土地开发等相关规定的财政部土地。第三，消费对农业：种植业，包括提供资金，给予土地开发，农民没有土地的社会支出，没有土地，农民维持生计的农村...

职工集资建房政策
答：集资、合作建房单位只允许收取规定的管理费用，不得有利润。 《办法》未经批准擅自改变经济适用住房或集资、合作建房用地用途、销售价格，以及不执行政府价格主管部门制定的经济适用住房租金标准等价格违法行为，将受到处罚。五 、集资房政策集资房的建设是需要报建的，且由一家到两家地产开发公司负责，通过当地...

地契税是什么意思
答：以下列办法搬运土地房子权属的，视同土地运用权转让、房子生意或许房子赠与征收契税：以土地、房子权属作价出资、入股，以土地、房子权属赔偿债款，以获奖的办法承受土地、房子权属，以预购办法或许预付集资建房款的办法承受土地、房子权属。契税实施3%-5%的起伏份额税率。契税，是指对契约征收的税，归于工业...

集资建房和商品房有什么区别
答：挂牌以及市场转让。而集资房是通过单位、社会团体组织、住宅合作社来组织建设的，主要是为了解决单位和社会团体组织既定范围的中低收入家庭的住宅问题。集资房取得的是划拨土地使用权，土地主要是通过政府划拨，并减免了相关税费。因此，集资房上市交易、出租、抵押和继承时，应该向有关部门补交土地出让金。

深圳集资房政策是怎样的
答：员工个人可按房价全额或部分出资，政府及相关部分用地、信贷、建材供给、税费等方面给予部分减免。集资所建住所的权属，按出资份额断定。个人按房价全额出资的，具有拥有产权，个人部分出资的，具有部分产权。购买单位集资房的危险。除了产权没有确保外，因为集资建房的若干特性，决议了出资人还要承当下述危险：...