原材料增值税怎么处理?
1.一般纳税人购买原材料,收到的是增值税专用发票,认证后,可以抵扣进项税,分录如下:
借:原材料
借:应交税金-应交增值税(进项税)
贷:银行存款(应付账款)
2.小规模纳税人购买原材料,收到增值税普通发票,全额记入原材料成本,分录如下:
借:原材料
贷:银行存款(应付账款)
根据《增值税暂行条例》第二条规定,增值税税率:
(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第
(二)项、第
(三)项规定外,税率为17%.
(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物.
(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.
(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%.
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零.税率的调整,由国务院决定.因此,材料的增值税税率应当据此条例确定.
采购增值税是否计入采购成本?
情况一:如果你属于小规模纳税人,增值税计入材料采购成本;
情况二:如果你属于一般纳税人,一般来说,增值税不计入材料采购成本,应该计入应交税费-应交增值税(进项税额).
首先:采购成本结构中的相关税费,是指购买、自制或委托加工存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费.
其次:增值税属于价外税,具有代收代缴的性质,与净利润的计算无关.如果不存在赊购赊销事项,"应交税金--应交增值税"期末贷方余额增加净额即表示本期应付未付的增值税增加净额.
如果存在赊销事项,"应收账款--增值税"、"应收票据--增值税"期末借方余额增加净额,则表示本期应交的增值税中有一部分本期并未收到,在收付实现制下不需要缴纳,故应从"应交增值税"中予以扣除.
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原材料增值税怎么处理
答：1.一般纳税人购买原材料,收到的是增值税专用发票,认证后,可以抵扣进项税,分录如下:借:原材料 借:应交税金-应交增值税(进项税)贷:银行存款(应付账款)2.小规模纳税人购买原材料,收到增值税普通发票,全额记入原材料成本,分录如下:借:原材料 贷:银行存款(应付账款)购入材料的应交增值税记入在借方 ...
原材料增值税怎么处理?
答：1.一般纳税人购买原材料,收到的是增值税专用发票,认证后,可以抵扣进项税,分录如下:借:原材料 借:应交税金-应交增值税(进项税)贷:银行存款(应付账款)2.小规模纳税人购买原材料,收到增值税普通发票,全额记入原材料成本,分录如下:借:原材料 贷:银行存款(应付账款)根据《增值税暂行条例》第二条规定...
原材料用于在建工程增值税如何处理
答：1. 当购入的材料或工程物资被用于生产经营用动产的在建工程时，如机器、设备等，其进项税额在购入时允许抵扣，并在会计处理中计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。在领用这些物资时，无需进行进项税转出处理。会计分录为：借：在建工程 贷：原材料/工程物资 2. 对于用于不动产在建工程的...
在建工程领用原材料的增值税怎么处理
答：自不动产行业营改增政策实施以来，对于在建工程领用原材料的增值税处理，已不再需要按照视同销售的规定确认销项税额，同时也无需进行进项税额的转出处理。具体到在建工程领用原材料的账务处理，会计分录如下：借：在建工程—某某固定资产，贷：原材料—某某材料。
应交增值税怎么做账务处理
答：小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。购进免税农业产品，...
购买材料的的增值税怎么处理,要计入成本吗?
答：购买材料的的增值税要计入成本。一般纳税人，在购进原材料和商品时，如果取得的发票是专用发票，那么进项税不计入成本，允许抵扣进项税。如果购进时，取得的发票是普通发票，那么进项税也不允许抵扣，一并计入材料成本。 如果采购单位是小规模纳税人，因为实行的是百分之三的征收率，不允许抵扣进项税，所以...
自行建造固定资产领用原材料增值税如何处理
答：1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料，进项税额不需要转出计入在建工程 借：在建工程，贷：原材料。2、购建不能抵扣产进项税额的固定资产领用原材料，应将进项税额转入在建工程 借：在建工程，贷：原材料—XX材料，应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
...纳税人原材料因自然灾害毁损,其购入时支付的增值税应该如何处理?
答：1、一般纳税人原材料因自然灾害毁损，其购入时支付的增值税不需要进项税额转出; 2、由于自然灾害毁损不属于正常损失，所以不需要进项税额转出。企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值...
原材料增值税怎么处理
答：如果是一般纳税人单位，购进原材料取得了专用发票，账务处理是，借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。如果是一般纳税人购进取得普通发票或者小规模纳税人购进原材料，增值税的处理是，借：原材料，贷：应付账款等科目。
增值税的账务处理分录怎么做
答：增值税的账务处理分录：小规模纳税人 购入材料时：借：原材料等(含税，增值税计入成本)，贷：银行存款等，销售货物(服务)时：借：银行存款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税 不需设置三级科目，交纳增值税时：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款，一般纳税人：购进货物：借：...
