现金日记账 现金日记账
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿.
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。
2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 “余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借 方－本行贷方”公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
现金日记账（Cash Journal）是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。
现金日记账和银行存款日记账的区别~
一、基本概念现金日记帐是收银员根据现金收付凭证和业务发生先后顺序进行的交易登记。每天结束时，计算当日现金收入总额、现金支出总额和余额，并与实际存货核对余额，做到随时发生，随时登记，按日、按月结算，账目一致。银行存款日记帐记录银行存款帐户。银行存款日记帐记录了公司银行账户中银行存款的存取。银行存款日记帐和现金日记帐的核对方法有一定的区别。现金日记账的实际核对是通过库存现金的实物盘点来核对的，而银行存款日记账的实际核对是不能通过存款的实物盘点来核对的。应与银行发送的对帐单核对。二、记账顺序现金日记帐由出纳根据现金收付凭证和业务发生先后顺序一一登记。每天结束时，计算当日现金收入总额、现金支出总额和余额，并与实际存货核对余额，做到随时发生，随时登记，按日、按月结算，账目一致。银行存款日记账由出纳根据银行存款收付凭证和业务发生先后顺序一一登记，余额于每日终了结清。银行存款日记账应定期与《银行对账单》核对，至少每月一次，每月编制《银行存款余额对账表》。三、记账方法现金和银行存款日记帐不同于子分类帐。现金和银行日记帐是日记帐。日记帐是指连续、完整地反映经济交易的账簿，按业务发生的时间顺序逐日、逐笔登记，又称年表。日记账有利于对账凭证与一切经济往来账目对账，保证账簿和记录的完整性和正确性。现金日记账和银行存款日记账，虽然叫日记账，不是子分类账，但实际上是和子分类账一起列出的，属于二级分类账，总账是一级分类账。但是，现金日记帐和银行日记帐需要及时登记和录入日常经济交易。子分类帐没有这样的要求。1.现金日记帐和银行存款日记帐实际上是现金和银行存款帐户的子分类帐。2、现金和银行存款日记账与明细账的区别在于账簿的形式不同。日记帐采用三栏格式，而子帐采用数量金额格式（如原材料、库存货物等）、三栏子帐（适用于债权债务）、多栏子帐（管理费用等）。
现金日记账（Cash Journal）是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。
日记账登记要注意什么?
答：一、登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的...
关于借支备用金和报销,出纳怎么登记现金日记账簿
答：借支备用金，出纳账应计：借支备用金;——现金账贷方;报销费用时，出纳账计入：报销差旅费，收回余款——现金账收入借方;报销费用大于借款时，出纳账计入：报销差旅费，支付借款——现金账支出栏贷方。出纳备用金记账采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等都被称为备用金，备用金是单位现金的特殊...
为什么要对现金和银行存款设置日记账
答：【问题】 ？ 【解答】 为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，...
现金和银行存款“日记账”和“明细账”有什么区别?
答：现金和银行存款日记账与明细账的区别：1、日记帐和明细账的区别就是广泛和内部的区别2、日记账是出纳人员登记的账簿，按原始票据逐笔进行记载。明细账是会计人员以原始票据为依据，自行编制的记账凭证记载的账簿。3、现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行...
银行存款日记账怎么记
答：银行存款日记账怎么记银行存款日记账的登记方法是由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记.根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记其支出栏,每日结出存款余额.银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出...
出纳日记账如何登记
答：1、现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。2、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。3、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。4、需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计...
日记账与现金总账有什么区别?
答：在企业的日常经营中，日记账和总账是不可或缺的，但是这两个账本的登记不是都由出纳负责。那么日记账与现金总账之间有什么区别呢？日记账与现金总账的区别现金日记账和银行存款日记是由出纳进行登记的，按照时间顺序登记所发生的收入和支出，及时地结出结存数。现金日记账登记现金收支的明细数据；现金和...
出纳记账的表格是怎样
答：一、出纳现金日记账的表格如下：二、登记现金日记账的要求：（1）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，进行现金日记帐时不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 （2）记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在...
关于出纳员月底现金日记帐如何登记
答：现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或者会计机构负责...
出纳到底根据什么登记日记账?
答：现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的时间顺序进行登记的，现金日记账一般采用订本式账簿。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。从广义上讲，只要是票据、货币...
