关于借支备用金和报销，出纳怎么登记现金日记账簿 备用金和报销，出纳怎么登记现金日记账
（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
（3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
（7）每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。
（8）现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额（或红字余额）。
（9）记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
第一种方法：员工拿借支单来借款时，你直接登记现金日记账，回来报销的时候，按实际支付给他的金额，再登记一次，这样你虽然在日记账上有登过2次，但是总金额还是员工报销的那笔费用啊。
第二种方法：员工拿借支单来借款时，先不要登记，将借支单充当为入账凭证，等员工回来报销的时候，支付给他差额后，按他报销的总金额登帐。
借支的支付只有一次，以后不会再出现，而财务帐上会挂一个“其他应收款”——某某，这个人离职前肯定会要求他归还这笔借支，至于以后他拿报销单来报销，你就忘记之前借钱的事情，按照正常报销给他就可以了，不存在重复，因为他不借款你也要给他报销的，而他借钱的部分是对公司的一个欠账，始终都在财务的账上记着，你不用担心的，好比他借了1000元备用金，后来报销了300元费用，他又300的发票给你的，你支出一共1300，其中300有发票，另外1000记在了财务的“其他应付款”里，对不对？
①借支备用金的分录为：
借：备用金
贷：库存现金
②报销借支的备用金的分录：
借：管理费用销售费用等科目
贷：备用金
销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。
包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 与销售有关的差旅费应计入销售费用。
管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。
包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏账损失，提取的存货跌价准备，存货盘亏，毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。
公司经费包括公司总部管理人员工资，奖金，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费。
关于借支备用金和报销，出纳怎么登记现金日记账簿~
第一种方法：员工拿借支单来借款时，你直接登记现金日记账，回来报销的时候，按实际支付给他的金额，再登记一次，这样你虽然在日记账上有登过2次，但是总金额还是员工报销的那笔费用啊。
第二种方法：员工拿借支单来借款时，先不要登记，将借支单充当为入账凭证，等员工回来报销的时候，支付给他差额后，按他报销的总金额登帐。
现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：
（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
（3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
（7）每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。
（8）现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额（或红字余额）。
（9）记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
新手会计:员工之前借备用金,现在来报销,怎么登帐
答：1、员工借备用金时：借：其他应收款 贷：现金 2、现持发票来报销：借：管理费用-差旅费 贷：其他应收款 3、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准...
我是做出纳的,我想问一下,员工领了备用金,后来用发票来报账,我记现金日...
答：领现金时 借：其他应收款——某某某 贷：现金 报销时 借：管理费用或销售费用 贷：其他应收款——某某某 如果领据没有入账的话也可以让他把多余的钱退给你，让他在报销单上签字，你把领据还给他。但最好是领据也入账
备用金如何记现金账
答：备用金如何记现金账 备用金是企业的出纳人员负责进行管理核算的帐户,备用金的增加,通常都是由出纳人员填写"现金支票",到银行提取的备用金.在收到备用金时,借记"现金--(备用金)"科目,贷记"银行存款"科目.1、从银行提取现金作为备用金时:借:库存现金 贷:银行存款 2、当外差人员借款作为备用金时:借:...
公司员工借备用金8000元出差回来剩余620元,请问出纳的现金日记账该怎么...
答：借出是贷记库存现金减少，收到剩余款退回时借记库存现金增加
出纳收到备用金后怎么做?
答：采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等都被称为备用金，备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金...
...后拿3500元发票回来报销,请问该如何登记入帐?
答：提现，登记现金增加5000 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 借出现金，登记现金减少5000 借：其他应收款－** 5000 贷：库存现金 5000 报销3500，开收据，和现金无关，不登记现金日记账 借：相关费用 3500 贷：其他应收款－** 3500 希望能帮助到你！
备用金是什么?实际报销的账务该如何处理?
答：1.设立备用金账户：借：库存现金1000贷：银行存款1000借：其他应收款--备用金1000贷：库存现金1000 2.如果采用定额备用金制度，借支额度为500元，所以小王个人垫付了50元。取得发票后报销，会计做账，出纳及时补充备用金：预借时：借：其他应收款--备用金500贷：库存现金500 报销时：借：管理费用500其他...
我是一名出纳新手,我直接在老板那边提取备用金,账务怎么处理
答：我跟你遇到了同样的问题,我们公司是刚刚成立的,银行账号都还没有,钱都是老板拿出来的,现在给了我一堆发票,我都没办法处理.以下是我提问专家给我的回答,我想你可能会用得上,我是用上了 老板手中的发票，直接做分录：借：相关费用 贷：其他应付款--老板 这样再对帐，看还差多少备用金，向老板要回...
出纳怎样管理好企业备用金
答：出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。下面是我为大家带来的关于出纳怎样管理好企业备用金的知识，欢迎阅读。1、备用金借支管理 (1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金...
采购从出纳的银行日记账上借出的备用金,如何登记?
答：根据管理需要,可以采用定额或非定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”账户中进行核算。定额核算 使 采购人员手中总是保持不变数量的现金，发生支出后用相应支出的发票来补足支出部分的金额。非定额核算 采购人员手中的现金随发生支出而报销，直到全部支出并报销完毕以后可以再申请新的备用金。
