生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
(1)“免、抵、退”办法。
有进出口经营权的生产企业自营出口和委托代理出口的自产货物,一律免征本道环节的增值税,并按《中华人民共和国增值税条例》规定的17%或13%的税率与规定的退税率之差乘以出口货物的离岸价格折人民币的金额,计算出出口货物不予抵扣或退税的税额,从全部进项税额中剔除,计入产品成本。剔除后的余额,抵减内销货物销项税额。出口货物占当期全部货物销售额50%以上的企业,在一个自然季度内未抵扣完的出口货物的进项税额,报给主管出口退税的税务机关批准可给予退税;出口货物占当期全部销售额50%以下的企业,当期未抵扣完的进项税额须结转下期继续抵扣,不得办理退税。抵、退税具体计算步骤及公式为:
当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税条例规定的税率-出口货物退税率)
当期应纳税款=当期内销货物的销项税款-(当期进项税额-当期不予抵扣或退税的税额)-上期未抵扣完的进项税额
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算退税:
1当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时,
应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
2当期应纳税额的绝对值
应退税额=应纳税额的绝对值
3结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额
(2)“先征后退”办法。
其他生产企业自营出口和委托代理出口的自产货物,一律先按照增值税的规定征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内依规定的退税率审批退税。纳税和退税的计算公式为:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部税率进项税额
当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率
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生产企业出口的视同自产货物,可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物...
答：【答案】ABC 【解析】选项D：生产企业委托加工收回的货物，同时符合下列条件的，可视同自产货物办理退(免)税：与本企业所生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物；出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人；委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委...
出口货物劳务退(免)税政策、免税政策
答：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。（2）免退税办法。不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务，免...
生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
答：具体有以下两种办法: (1)“免、抵、退”办法。 有进出口经营权的生产企业自营出口和委托代理出口的自产货物,一律免征本道环节的增值税,并按《中华人民共和国增值税条例》规定的17%或13%的税率与规定的退税率之差乘以出口货物的离岸价格折人民币的金额,计算出出口货物不予抵扣或退税的税额,从全...
简述我国基本规定生产企业免抵退税及对外贸企业免退税的政策基本规定...
答：免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，...
生产企业出口自产货物免抵退的办法
答：法律主观：根据“免、抵、退”税政策规定，按 纳税 申报计算出生产企业当月的应免抵税额、应退税额以及留抵税额的几种情况的账务处理。 一、当期免抵退税额小于当期期末留抵税额 根据例1资料：假若上期留抵税额20万元， 增值税 申报表20栏本月留抵税额为3175万元。 则：当期不予抵扣的税额=135×(...
免抵退税与免退税的区别
答：对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。免抵退税就是对生产型出口企业的增值税优惠政策， 免，就是免征出口货物的销项税；抵，就是应退进项税（出口产品的进项税）抵顶内销产品应纳税；退，就是应退进项税抵顶内销产品应纳税额后，如有余额则需退还企业。免抵退税额抵减额等于每张免税进口报关单...
免抵退税额是什么意思
答：一、免抵退税额是什么意思1、免抵退税额是对生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节的增值税。生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款。2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。地...
生产企业发生的采购出口是否可以享受退税政策
答：是指：1、出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：（8）非列名生产企业出口的非视同自产货物。根据上述规定，企业外购产品出口符合财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》第二条第（一）项规定的条件，或者你公司属于附件5中的列名生产企业，可以适用免抵退税政策，否则适用免税政策。
生产企业出口外购的货物可视同自产货物办理退税的条件有
答：生产企业外购货物出口符合退税的有两类：1：列明生产企业外购货物出口可直接办理免抵退，这类列明生产企业是财税2012 39号附件5所列的74家企业；另一类是一般性质的生产企业，这类生产企业正常是必须出口自己生产的货物才可以退税，但是对于一些外购货物如果符合视同自产条件的，也可以按免抵退办理退税。
增值税免抵税额是什么意思
答：免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分。实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产...
