2023年小规模普票免税政策
1、小规模纳税人月度应税销售额不超过10万元（针对按月申报），季度应税销售额（针对按季度申报）不超过30万，免征增值税，这里的销售额，是指不含税销售额。
偶然发生的不动产销售业务对应的销售额，可以扣除，即扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。
2、差额征税的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。
3、免税额度内，开具普票免税，开具专票不免税，开具专票对应的销售额，正常纳税（开具1%的专票），且开具专票占用月度10万，或季度30万这个额度。
比如2023年第一季度，某小规模纳税人开具普票销售额为20万，未开票销售额5万，开具专票销售额7万，此小规模纳税人第一季度应税销售额为20+5+7=32万，超过30万元的免税额度，不能享受免税政策。
4、应税销售额超过免税额度，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票，即纳税人可以选择选择放弃减税开具3%征收率的增值税专用发票。
5、月度应税销售额不超过10万（季度不超过30万）免征增值税的账务处理：
对外销售确认销售收入：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
月末，或季末应税销售额未超过免征额度：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——减免税额
两个减免税政策同时有效，纳税人在销售适用3%征收率的应税销售行为，取得销售收入时，尚不能确定适用免税或减税政策，那么在确认“应交税费——应交增值税”时，是按照3%计算还是按照1%计算呢？可以直接按照1%计算，若月末或季度末满足免税条件，则将确认的1%的应交增值税结转至“营业外收入”，若不符合免税条件，则享受3%减按1%征收，直接按照1%征收率计算确认应交增值税没有错，减征的2个点的增值税属于直接减征，减征的税额倒挤入到主营业务收入，无需额外确认“营业外收入——减免税额”。
6、小规模纳税人2023年以前开具了增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应开具对应征收率的红字发票或免税红字发票。即之前开具的免税发票，就相应地开具免税红字发票，开具了3%征收率的专票，就开具3%征收率的红字专票。
7、小规模纳税人享受减免税政策，又如何填列增值税纳税申报表呢？
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度未超过30万）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
享受3%减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
8、自然人（其他个人）出租不动产一次性收取多个月租金的，可以将租金分摊至月，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可以享受小规模纳税人免税政策。
9、小规模纳税人跨地区提供建筑服务，销售不动产等需要异地预缴增值税的，如何享受政策呢？
在预缴地实现的月度应税销售额不超过10万的，当期无需预缴增值税，月度应税销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
10、特别注意小规模500万以内免税已经过期，要适用新的减免税政策。
小规模适用3%征收率的应税销售额，免征增值税的政策已经到期，即500万以内免税政策2023年不再延期，需要按照最新的两个减免税政策享受优惠，月度10万（季度30万）的免税额，换算为年，即年度不超过120万免税。同时超过免税额度的，需要全额计征增值税，且适用3%征收率的应税销售额减按1%征收。
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2023年小规模普票免税吗?
答：2023年：增值税月销售10万（季度30万）及以下的增值税小规模纳税人免征增值税。注意：此处的季度销售额（特指不含税销售额）不超过30万是指普票+专票一共不超过30万，其中开具的普票免征增值税，专票是不免的。政策规定：《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》2023年第1号明确，自2023...
2023年个体户普票免税吗
答：根据财政部和税务总局的公告（2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税。同时，对适用3%征收率的应税销售收入，减按1%的征收率征收增值税；对适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%的预征率预缴增值税。此外，增值税加计抵减政策也有所...
小规模纳税人增值税免税标准是多少?
答：023年小规模纳税人普票3%500万内继续免征增值税，延续2022年征税政策。针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收。也就是说政策现在和2022年是一样的。023年小规模纳税人普票3%500万内继续免征增值税，延续2022年征税政策。针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接...
23年小规模增值税政策
答：如果您符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售...
2023小规模纳税人开票选择1%还是免税
答：2023小规模纳税人开票选择1%还是免税解决如下：1、小规模纳税人，纳税义务发生在2023年的业务，月销售额不超10万（季度30万），开具普通发票，适用征收率1%，享受免税优惠；2、如果需要开专票，无论月销售额超没超过10万，小规模纳税人可以开1%的专票，也可以开3%的专票，或者根据收入情况，部分开1%专票...
2023年增值税小规模纳税人免税政策
答：2023年增值税小规模纳税人免税政策如下：1、自2023年1月1日至2023年12月31日，按月度纳税的，月销售额10万元以下的，按季度纳税的，季度销售额30万元以下的，免征增值税。其中，销售额是扣除不动产销售额后的销售额，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定；采取一次性收取租金...
2023普票还继续免税吗
答：2023普票还继续免税吗如下；2023年小规模普票免税。今年小规模纳税人企业的普票是免税的，但是专票却恢复3%征收了，一年500万内的营业额普票免税对于很多小规模纳税人企业来讲是一件好事，增值税少了，烂升企业所得税又减半征收，企业所得税利润在100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%征收...
2023年小规模普票免税政策
答：比如2023年第一季度，某小规模纳税人开具普票销售额为20万，未开票销售额5万，开具专票销售额7万，此小规模纳税人第一季度应税销售额为20+5+7=32万，超过30万元的免税额度，不能享受免税政策。4、应税销售额超过免税额度，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。纳税人可对部分或者...
2024年的小规模纳税人增值税政策?
答：小规模纳税人增值税政策 1、 普票开票税率1%，开专票税率3%或1% (按开票税率交增值税) ;2、 季度开普票不超过30万，免增值税;3、季度开普票超过30万，全额按1%;4、 专票+普票未超30万，普票免增值税，专票按开票的税率缴纳;5、 专票+普票超30万，普票按1%，专票按开票的税率缴纳;财政部税务...
小规模纳税人2023年税收优惠政策
答：2023年的政策出台很快，主要如下；一、2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人企业由征收率3%减按1%征收，专票普票都是1 二、2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人企业月营业额10万，季度30万，年度120万普票免税。专票按照1%全部征收，季度超过30万全部按照1%征收。三、今年征收的增值...
