单位扣个人所得税会计分录

法律主观：

我们都知道个人和企业都要交税，个人的税务很简单，企业为国家做了很大贡献，但是企业的税务就很繁重，那么 企业所得税 的申报表计分范本你知道吗，下面 网 小编来为你解答，希望对你有所帮助。 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税金--应交企业所得 贷：银行存款 5.重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 涉及以前年度损益事项的调整 举例说明： 假如某税务局在对某物资集团 公司 上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。 限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。 (一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理; 1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。 依此计算，该公司上年度多计费用540000元 (600000-600000/10=540000)，应予以调整: 借：递延资产办公楼装修540000 货：以前年度损益调整540000 2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整： 借：以前年度损益调整178200 贷：应交税金应交所得税178200 3.交纳所得税时: 借：应交税金一一应交所得税178200 贷：银行存款178200 4.交纳罚款 借：营业外支出Q10000 贷：银行存款10000 5.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800) 借：以前年度损益调整361800 贷：未分配利润361800 6.假定法定 公积金提取 比率为10%，公益金提取比率为5%。 应调整上年度利润分配 借：未分配利润54270 货：盈余公积法定 公积金 36180 贷：盈余公积公益金18090 (二)在会计报表上应作如下披露: 1.资产负债表上:对于“以前年度损益调整”涉及的相关的资产负债项目，一律调整资产负债表有关项目的年初数。 如上例中的“递延资产”“应交税金”“未分配利润”“盈余公积”等项目的年初数分别增加540000元、178200元、361800元、54270元。 2.在损益表上，对涉及上年度的“以前年度损益调整”事项，一律调整利润表的“上年实际数”。 为便于操作，应记明损益类相关科目金额，分项并入上年实际数，以便于与本年度实际数作同口径比较。 如上例中应将“管理费用”的上年实际数减少540000元。 3.在利润分配表上，将“以前年度损益调整”余额，一律调整利润分配表“本年实际栏”的“年初未分配利润”数。 同时，应对利润表中“上年实际数”相关项目作同口径调整，使调整后上年“年末未分配利润”余额与调整后本年“年初未分配利润”余额一致。 注：①国际上有两种观点：一种为“本期经管成果观点”，认为年度损益表只需包括企业正常发生的活动，而前期项目属非经济性项目，不宜列入本期净收益，而应直接调整留存收益的年初余额; 另一种为“总括观点”，认为年度损益表应包括报告期影响 股东 权益净增减的经济业务，包括前期损益调整项目，都列入净收益，从而更好地反映公司的获利能力。 国际会计准则第8号《本期净损益、基本错误和会计政策的变更》接受了这两种观点，但把前者规定为“基准处理方法”，后者为“所允许的备选处理方法”。 ——参见《国际会计准则》。 ②根据上述国际会计准则精神，对于那些次要的会计事项，在不影响会计信息真实性的情况下，则可适当简化会计核算手续，采用简便的会计处理方法进行处理。 此处罚款支出1000元，因金额较小，可简化处理。 直接计入当年损益。 财政部1998年颁发的《 股份有限公司 会计制度——会计科目和会计报表》，保留了“以前年度损益调整”这一会计科目，但具体内容及处理方法与上述规定相比有较大变动： (一)在核算内容方面，不仅核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，还包括公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项; 公司由于调整增加或减少以前年度利润而相应增(减)的所得税，也在此科目核算。 (二)在会计处理方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配一一未分配利润”科目。 (三)在信息披露方面，《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》规定公司本年度发生的调整以前年度损益金额应调整年初未分配利润数，以及相关项目的年初数或上年数。 公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。 按照上述规定，对涉及上年损益调整事项的账务处理，至少必须经过下列四步调整：(1)调整上年度损益; (2)调整上年度损益所影响的所得税; (3)调整上年度未分配利润; (4)调整上年度的利润分配。 以上就是网小编为您总结的关于企业所得税会计分录范本实例的相关知识，在文中有相关的介绍，希望可以帮助到您，如果你还有疑问和不明白的地方，欢迎在本网站进行 律师咨询 ，祝你生活愉快、万事顺心，谢谢。 为方便考生了解企业所得税相关资料特做了整理，本文是网校分享的“计提企业所得税的会计分录怎么编写?”相关答疑介绍了企业所得税会计分录的编写，希望对大家有帮助，更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道! 问：计提企业所得税的会计分录怎么编写? 答：企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转： 1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行 律师在线 咨询。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 第一款 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。

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单位扣个人所得税会计分录
答：按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前...

个人所得税是银行代扣代缴的,怎么做会计分录
答：是银行代扣代缴的，具体会计分录做法如下：银行代扣时，借：应付工资 贷：应交税金-应交个人所得税 交款时，借：应交税金-应交个人所得税 贷：银行存款 个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的...

代扣代缴个人所得税会计分录怎么写?
答：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，员工的个人所得税一般由公司进行代扣代缴。代扣代缴个人所得税时，如何编制会计分录？代扣代缴个人所得税的会计分录企业为员工代缴个人所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税贷...

代扣个人所得税时的会计分录
答：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 代扣代缴个人所得税的规定是有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：用人单位代扣代缴的个人所得税；用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的...

个人所得税是银行代扣代缴的,怎么做会计分录?
答：银行扣缴个税时 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。②、按...

缴纳个人所得税会计分录
答：根据《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）第一条第二项：“扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。会计分录主要包括三个要素：1、会计科目：会计科目是根据经济的内容，对会计要素的具体...

个人所得税代扣的会计分录怎么写?
答：个人所得税是由单位在网上申报，代个人预缴的税费，待发工资时，再在工资里扣除代缴的个税，对于个人所得税代扣，如何做会计分录？个人所得税代扣的账务处理 计提工资：借：管理费用－工资 贷：应付职工薪酬 发放工资：借：应付职工薪酬 贷：银行存款／库存现金 应交税费－应交个人所得税 缴纳税金：借...

扣个人所得税会计分录计提个人所得税会计分录怎么做
答：关于扣个人所得税会计分录，计提个人所得税会计分录怎么做这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、计提工资时并不涉及到个人所得税：借：制造费用/管理费用 贷：应付职工薪酬 发放工资时。2、代扣个人所得税：借：应付职工薪酬 贷：应交税费—代扣代缴个人...

公司代扣代缴个税会计分录
答：1、首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额 2、然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额 贷：应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款 3、最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税 贷： 银行存款 ...

代扣代缴劳务费个人所得税分录
答：代扣代缴劳务费个人所得税分录具体会计分录如下：一、工资计提时：借：管理费用/销售费用/开发成本（等）贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）三、缴纳个人...