第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年亏损，要怎么做要怎么进行账务处理

第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年亏损的账务处理：

1、红字冲回,公司预交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、收到退回多交的所得税

借:银行存款

贷:所得税

3、调整以前年度损益

借:所得税

贷:以前年度损益调整

4、结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

扩展资料

纳税人应在次年5月底之前可以向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料:

1、《退税申请审批表》;

2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;

4、纳税人书面申请或其他说明材料。

5、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

6、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

7、企业所得税的税率为25%的比例税率，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

参考资料来源：百度百科—会计分录

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企业所得税预缴什么意思如果一季度盈利二季度亏损怎么算企业所得税
答：企业所得税预缴就是季度有税要先预缴，一年后进行年度汇算清缴。如果一季度盈利，要预缴所得税，到二季度亏损，就不用预缴了。一季度预缴的所得税到年度清算后再多还少补。

一季度有利润,所得税申报了要交税吗
答：要在季度申报后尽快缴纳，否则会罚款，年终汇算清缴只是对企业季度已缴纳的企业所得税多退少补。交现金或者银行扣款都可以，拿着缴款书去银行对公柜台办理。

企业所得税,如果第一季度盈利,第二、三、四季度亏损,年终的利润总额为负...
答：可以申请退税，也可以留作冲抵下年

企业所得税季度申报 如果去年亏损 今年第一季度有盈利 申报预缴的时 ...
答：不可以，第一季度如实预交所得税，和去年没关系。汇算清缴是才考虑去年的亏损。

所得税一季度是盈利的话 是不是要预缴,?怎么预缴,?是不是跟交增值税一...
答：一季度是盈利的话，要按照规定预缴企业所得税，按照你报表的利润乘以25%的企业所得税税率计算，跟交增值税一样，从账上扣。公司09年12月份亏损，不能用2010年一季度的盈利来抵，企业所得税法规定，以前年度亏损可以用下一年度实现的利润来弥补，但这个弥补是一年度为期限，也就是说，2010年一季度的...

企业所得税1季度盈利二季度亏损怎么交纳?
答：一季度已经提缴过了，二季度累计利润在减少，就不要再提缴了。还有啊，季度是预缴的，你估计一下全年盈亏，不要每个季度全额交足，意思一下就行了，这是允许的。否则遇到第四季度大亏损，理论上前面交掉的所得税可以退回来，但很麻烦的啦，这个不说也理解的吧。

去年亏损今年一季度盈利要交税吗
答：不一定。如果去年发生了亏损，而今年一季度实现了盈利，是否需要交税取决于可弥补亏损额和一季度盈利额的大小对比。如果可弥补亏损额大于一季度盈利额，则无需缴纳税款；如果一季度盈利额大于可弥补亏损额，则需要按照税率将盈利额减去亏损额后的金额预缴企业所得税。现在所得税季度预缴期可以弥补以前年度...

在填《企业所得税月季度预缴纳税申报表A类》,第一季度盈利100万。并...
答：累计金额处得应纳所得税额填写前二个季度的累计利润，由于是负50万元，系统会自动跳成0，第一季度交的所得税不会退回，只有在年度汇算清缴时多退少补。

企业所得税1季度盈利二季度亏损怎么交纳?
答：2、第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。3、第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。4、第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向...

上年亏损,今年一季度盈利该怎么交企业所得税
答：根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的规定，上年亏损，当年一季度申报企业所得税时，可先弥补上年亏损，弥补亏损后仍然为盈利，则需计算交纳企业所得税。其中上年亏损填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的第8行“弥补以前年度亏损”中。