年度企业所得税如何作账务处理 跨年度企业所得税会计分录如何做

按照规定，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上，企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。

企业计提企业所得税时，账务处理为：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

企业季度预缴时，账务处理为：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

扩展资料：

注意事项：

1、由于企业预缴的所得税额都是依据会计口径进行计算的，因此，在次年的规定期限内，企业必须按照税法口径对已经预缴的税额进行汇总计算，清缴税款。这就是汇算清缴。

2、汇算清缴就是对已经预缴的税额进行多退少补，由于年度账务已经完结，因此，如果存在应纳税额的调整，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

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所得税汇算清缴完成，本身就是今年的业务，不必调整以前年度损益，直接作为当期业务处理就行。
计提时：
借：所得税费用
贷：应缴税费--应缴所得税
缴纳时：
借：应缴税费--应缴所得税
贷：银行存款

企业所得税该怎么做账~

季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账：
跨年度的话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款。　
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

扩展资料：
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
参考资料：百度百科——企业所得税

公司企业所得税的账务处理是什么?
答：1.计提企业所得税的账务处理：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2.交纳企业所得税的账务处理：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3.结转所得税费用的账务处理：借：本年利润——企业所得税 贷：所得税费用 企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所...

企业所得税费用的账务处理怎么做?
答：1、计提当期所得税费用会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率 当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 2、计提递延所得税费用会计分录 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 借...

企业所得税如何做账务处理?
答：对于企业缴纳的企业所得税费用，可以通过“所得税费用”、“应交税费-应交所得税”等科目进行核算，相关的账务处理是什么？应交企业所得税的会计分录 1、计算所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2、实际缴纳时：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 3、将所得税费用转入本...

企业缴纳企业所得税账务处理怎么做?
答：企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得...

所得税费用怎么做账务处理?
答：所得税费用的会计处理 1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2、上缴时：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 补计提去年企业所得税的会计分录 1、补提时：借：调整以前年度损益 贷：应交税费-应交所得税 交税时：借：应交税费...

企业所得税怎么做账企业所得税账务处理怎么做
答：企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。5、多缴税额的：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度...

一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么?
答：1、按季或按月计提的账务处理：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 2、按季缴纳所得税的账务处理：借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 3、次年5月31日前进行汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）的账务处理：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业...

企业缴纳企业所得税怎么做账务处理?
答：借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整 7、重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税 9、企业如果多缴纳所得税，不会对其进行退税，多出来的部分用以抵缴下年度预缴所得税 借：所得税...

预缴企业所得税如何做账务处理?
答：1、按月或按季计算应预缴所得税额 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 4、缴纳年度汇算清...

企业所得税怎么做账务处理?
答：企业在进行所得税账务处理时，一般要先做计提处理，一般通过所得税费用科目核算，相关的账务处理有哪些？企业所得税费用的会计分录 1、提取时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、上缴时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 4、...