现金报销交通费能抵扣进项税额的是
1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)的规定,从2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等,而不是增值税专用发票,39号公告同时补充规定,纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
2. 需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围
并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额,《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号,以下简称31号公告)第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定:
(1)员工范围的限制
31号公告规定,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条所称“国内旅客运输服务”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
3. 上述这段话的意思,就是企业报销的外单位员工差旅费,不能抵扣进项税额。
(2)开票信息要求的限制
31号公告规定,纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。
国内旅客运输服务,开具的增值税电子普通发票,一般出现在包车的情况下。这时,就需要正确开具发票,该填写的信息必须要求完整而正确的填写,只能填写企业的信息,而不能填写为员工个人的信息。
(3)抵扣开始时间的限制
31号公告规定,纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。
在一些单位若存在差旅费延后报销的问题,需要特别检查票据上的时间,避免出现不该抵扣进项税额也抵扣了。
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公路通行费发票能不能抵扣进项税
答：法律主观：交通费可以抵扣进项税。一般纳税人取得交通费票据，可以依法进行增值税进项税额抵扣。交通费，指受害人及其必要的陪护人员因就医或者转院治疗所实际发生的用于交通的费用。法律客观：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取...
报销差旅费的发票中,往返火车票400元,可以抵扣进项税额为什么?
答：税法有规定，依据税法规定抵扣增值税进项税额就可以了。根据《关于深化增值税改革有关事项的公告》的规定：……三、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；………
员工差旅费可以抵扣进项不
答：2、对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。3、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。4、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税。5、福利费：用于福利而购买的...
单位外部人员的车票报销能计算抵扣增值税吗
答：3.至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定.差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等.差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内.单位外部人员的车票报销能计算抵扣增值税吗?
差旅费中的进项税额到底能不能抵扣
答：(1)交通费(出差途中的车票、船票、机票等)，不能抵扣;(2)行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票;(3)车辆使用费(公车)：油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票，基本上不可能)、保险费(专票)、修理费(专票)，可以按规定抵扣;(4)...
费用票可以抵扣什么税
答：5、税务管理：企业需妥善保管费用票据，并在税务申报时按规定进行抵扣操作。综上所述，费用票可以抵扣增值税，包括汽油费、停车费、过路费、路桥通行费以及符合规定的普通发票和不征税的通行费电子发票。【法律依据】：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条 下列进项税额...
客运服务费可以抵扣进项税吗
答：综上所述：客运服务费在一定条件下是可以抵扣进项税的。企业在生产经营过程中发生的必要的、合理的客运服务费用，可以作为成本在计算应纳税所得额时扣除。但需要注意的是，费用的抵扣必须满足真实性、合理性、相关性以及有效凭证等条件，并需符合税法的相关规定。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》...
车票怎么抵扣增值税?
答：3月20日发布新政，多项税收优惠新增发布，其中，旅客运输服务纳入抵扣，下面分项说明具体如何操作：打车APP电子普票 进项税额=发票上注明的税额；假设滴滴打车花了103块钱，那么电子发票显示金额为100元，税额为3元；新旧会计处理如下：旧政策：借：管理费用——交通费 103 贷：现金 103 新政策 借：管理...
差旅费进项税能抵扣吗
答：列入差旅费用，可以全额税前扣除，列入招待费，只能按照票面价值的60%进行所得税税前扣除，而且税前扣除总额还要受到业务招待费总体税前扣除标准限制。企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的费用，在企业报销工作中正常报销入账即可，营改增后，上述费用取得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法...
