报销差旅费的发票中,往返火车票400元,可以抵扣进项税额为什么？ 差旅费的进项税可以抵扣吗?
差旅费中的进项税额到底能不能抵扣~
(1)交通费(出差途中的车票、船票、机票等)，不能抵扣;
(2)行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票;
(3)车辆使用费(公车)：油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票，基本上不可能)、保险费(专票)、修理费(专票)，可以按规定抵扣;
(4)车辆使用费(私车，建议签合同和代开发票)：私车租赁费(不能代开专票，不能抵扣)、保险费不能抵扣，其他油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票，基本上不可能)、保险费(专票)、租赁过程中修理费(专票)，可以按规定抵扣;
(5)住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额;
(6)餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票;
(7)补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额;
(8)租车的费用，分两种情况：
第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
第二种：出差中，从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名，租赁公司负责一路全部费用，属于从汽车租赁公司购进的是运输服务，而且是旅客运输服务，不得抵扣进项税。即使用于可以抵扣项目，也不得抵扣进项税。
1、对于能够提供证明材料的差旅费可以进行抵扣。
2、《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 由此可知，《企业所得税法》及其实施条例对合理的差旅费支出允许税前扣除。
3、已失效的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》下制定的《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第五十二条：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证
否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。该扣除办法明确了差旅费可以作为销售费用及管理费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。
4、综上所述，在目前国家并未明确差旅费具体规定的情况下，企业对发生的这项费用，仍应该按照国税发[2000]84号文件的规定，在真实、合理、合法的条件下归集和列支，待具体文件出台后再行调整
扩展资料不可以抵扣的差旅费进项税
1、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
2、对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。
3、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。
4、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税。
5、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税
6、租赁费：贸易汇总开具增值税专用发票，和同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》的不可以抵扣进项税
参考资料来源:百度百科 差旅费
交通费报销标准
答：根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务_部审核签字，财务经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。二、出差报销费用的注意事项1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、...
报销差旅费的会计分录怎么写
答：4、当报销金额小于借款金额：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：借：库存现金；贷：其他应收账－某人。5、如果没有借差旅费时：借：管理费用/销售费用；贷：库存现金。差旅费报销的注意事项：1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发...
差旅费报销单属于什么凭证?
答：属于汇总凭证。汇总凭证是指一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。常用的汇总原始凭证有：发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。
报销差旅费的增值税怎么算
答：报销差旅费的进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%；火车票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%；汽车票、船票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%。抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，...
会计报销差旅费怎么核算呢
答：差旅费是指出差期间因办理公务而产生的各项费用，包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。发生差旅费时，应根据费用的归属部门计入对应的费用科目;如费用为员工出差前预支的，还应通过“其他应收款”科目进行核算。以管理部门人员出差为例，具体账务处理如下：员工出差后报销，借款：行政费用差旅费，贷款...
报销差旅费的会计分录怎么写?
答：借：其他应收款——职工贷：库存现金。3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：借：管理费用贷：银行存款。注意事项 1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、...
差旅费报销单属于什么凭证?
答：属于汇总凭证。汇总凭证是指一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。常用的汇总原始凭证有：发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。
事业单位差旅费自驾怎么报销
答：车辆行驶证、费用申报单、发票等相关材料，向单位进行报销。此外，机关事业单位行政管理部门可以根据差旅政策，为机关事业单位工作人员出访提供补助，以帮助他们支付出差费用，获取更多的经济支持。拓展知识：报销时若出现高于标准的支出，应当在费用申报单上提供说明，由单位经办人审核后审批通过。
报销差旅费会计分录怎么写?
答：差旅费报销的会计分录：1、没有借支，自己垫付，报销会计分录为：借：管理费用——差旅费 贷：银行存款/库存现金 2、借差旅费，会计分录为：借：其他应收款——借款人 贷：银行存款/库存现金 报销差旅费，借款不够，会计分录为：借：管理费用 －差旅费 贷：库存现金 其他应收款——借款人 报销差旅...
报销差旅费的记账凭证怎样填?
答：借：其他应收款--XX贷：现金/银行存款 二、出差回来报销填写凭证：借：管理费用-差旅费 贷：其他应收款--XX 1、如有余款 借：现金 贷：其他应收款 2、如有超支 借：管理费用-差旅费贷：现金 差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的...
