异地施工的公司在工程施工地开具发票时预缴的个人所得税如何做账 建筑业异地预缴个人所得税款会计分录怎么做？

提取时

借：所得税--个人所得税

贷：应交税金--个人所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税--个人所得税

缴纳时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金等

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

编制格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

你没办外出施工证，这个应该是你公司为你们的工人代扣代缴的工资薪金个人所得税，不属预缴税款，你们就按平时支付工资时代扣个人所得税的方法做帐就可以了。
按开票金额1%预收应是当地的土政策，不管你有没有工人，不管你的工人有没有达到免征额，直接核定个人所得税，这是摊派税款，是违规的。你想的话，可以申请复议，或者到纪委投诉。不想跟税务局过不去的，就在公司的工资薪金处理就行了。不应在“营业外支出”。

如果属于公司负担的个人所得税，可以按企业所得税作分录。

提取时
借：所得税--个人所得税
贷：应交税金--个人所得税

结转时
借：本年利润
贷：所得税--个人所得税

缴纳时
借：应交税金--个人所得税
贷：现金等

按照税法规定是不允许预缴的。预缴的个人所得税都是地方违规制定的。

提取时

借：所得税--个人所得税

贷：应交税金--个人所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税--个人所得税

缴纳时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金等

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展文件； 《开局发票会计资料大全》

异地施工扣缴的个人所得税如何入账~

根据国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知的通知（国税发［1996］127号）第十一条规定：

在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机关提供完整、准确的会计账簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，可回单位所在地扣缴个人所得税。

　　第十二条规定，本办法第三条第一款、第二款涉及的纳税人和扣缴义务人应按每月工程完工量预缴、预扣个人所得税，按年结算。一项工程跨年度作业的，应按各年所得预缴、预扣和结算个人所得税。难以划分各年所得的，可以按月预缴、预扣税款，并在工程完工后按各年度工程完工量分摊所得并结算税款。

　　第十七条规定，本办法所称主管税务机关，是指建筑安装业工程作业所在地地方税务局（分局、所）。

　　《国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复》（国税函[2001]505号）第一条规定：

　　到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税（不管采取何种方法计算）的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查帐或其他方式征收个人所得税。但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的企业管理、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。

　　据此，到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税的，机构所在地主管税务机关不得再对在异地从事建筑安装业务而取得收入的人员实行查帐或其他方式征收个人所得税。

营改增后建筑企业的发票还要到工程所在地开具吗
答：1、营改增后建筑企业的发 票还要到工程所在地开具，并预缴税款。2、具体参见管理办法：《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》国家税务总局公告2016年第17号 第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定...

路桥公司如何取得工程款发票?是自己开?还是去税务局领?
答：路桥公司在本地施工，自己开具从税务机关领用的建筑业发票。如果去外地施工，去本地税务机关开具《外出经营证》，去施工地税务机关代开建筑业发票。

想开建筑公司,如果在异地有工程是否要到外地开发票?
答：建安发票交营业税，归地税管理，税收归当地财政支配，所以，是一定要在施工地开发票并交税的，发票必须用当地地税局的，否则当地税务是不会放过你的。你们在外地承接工程，要先凭合同去你们所在地税务局开外出经营活动证明，然后在需要开发票时到工程所在地地税局申请代开发票。

急急急,谁知道工程款发票怎么开?
答：证明的大概格式如下：证明 某税务局：（此处填身份证归属地的税务局名）兹有某某，某某地人（此处填写身份证的姓名与地址信息），为我公司提供某某业务，金额为某某元。因其无法向我公司提供发票，我公司特证明此业务属实，请贵局给予开具发票。落款、加盖公章 某年某月某日 ...

请问,施工企业何时可自行开发票,何时带外出经营证明证到税务局开具发票...
答：施工企业建筑业劳务不在机构所在地施工的，应当在机构所在地地税机关开具《外出经营活动税收管理证明》，到施工地主管地税机关开具发票，向施工地主管地税机关申报缴纳税款。至于同城跨区的施工工程是否需要开具《外出经营活动税收管理证明》，税总没有做统一规定，请到所在地市级地方税务局咨询。

外地施工开了增值税发票,怎么还让在当地税务局开营业税发票
答：必须在施工所在地开具发票，这是税务局的规定，营业税必须在当地缴纳。看公司营业执照上的经营范围，如果开具的发票上的货物名称或相关的劳务在营业执照上没有的情况下，是不能开具的。这种情况就得到税务机关去开；工程款特指工程施工合同价款的收支。对于建设单位而言，是根据合同约定结合实际工程进度支付...

建筑安装发票申请流程是怎样呢?
答：财务人员在审核合同时，需重点审核上述后十三项项目在企业的施工合同中是否有标明，没有标明的要让工程业务人员在签订合同时加上。注册地专管员根据上述资料开具“外管证“（全称：外出经营活动税收管理证明），经税务分局长签字审批后加盖税务局章。后提交一式三联给企业。二、到施工地税务局开发票需带...

我公司是北京的建筑单位,现在河南有一个工程。甲方要求我们开具当地的...
答：甲方要求是符合税法规定的，按照属地管理你应在施工地纳税，并可以到当地税务局代开发票，代开发票时由你机构所在地所得税管理机构开据《外经证》，到当地税务局代开发票时可不缴所得税，所得税由你当地管理，否则要在你开发票时缴所得税。

建筑工程提供人工,发票如何开具?
答：工程项目的建安发票是在工程所在地代开的,地税局往往在开建安发票的时候,已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了.4.营改增以后,增值税要回到公司注册所在地来申报了,在公司注册所在地开发票给对方,就不需要扣除工人工资的个税了.建筑安装清包工发票如何开?施工方适用一般计税方法,适用税率11%,...

...的工程单位到当地税务局开具工程发票,再委托施工单位收款
答：不可以，一般是异地施工单位在当地开分公司或办事处的营业执照，开具发票。