关于企业所得税及个人所得税的会计分录？ 企业所得税与个人所得税的分录

企业所得税，根据《企业会计制度》规定企业所得税属于损益类科目，单独列示为“所得税”科目。

个人所得税，在《企业会计制度》中明确规定在“应交税金”科目核算，下设子目“应交个人所得税”。

企业所得税及个人所得税都属于税金，只是纳税的主体不同而已。

个税是由个人交纳单位代扣代缴。

扩展资料

计提时:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

缴纳时:

错:应交税金-应交所得税

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:所得税

一、企业所得税会计分录：

1、计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、结转

借：本年利润

贷：所得税费用

3、缴纳

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

二、个人所得税会计分录：

1、从工资中代扣

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税

2、缴纳

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

会计分录格式：

第一、应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料来源：百度百科—企业所得税

一、企业所得税会计分录：

1、计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、结转

借：本年利润

贷：所得税费用

3、缴纳

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

二、个人所得税会计分录：

1、从工资中代扣

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税

2、缴纳

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

拓展资料：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借：所得税费用

（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）

（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）

贷：应交税费－应交所得税

（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）

（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异（即税法根本不让抵扣的税会差异）的影响。

所得税费用（包含当期和递延）等于当期的(利润总额对应的所得税费用)加上(因所得税率降低导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时少抵税的损失)减去(因所得税率上升导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益)减去(因所得税率降低导致的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益)加上(因所得税率上升导致的期初应纳税暂时性差异在纳税时多纳税的损失)加上(其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税)。

参考资料：百度百科-所得税费用

1、所得税 借：所得税
贷：应交税金-所得税
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
2、个人所得税 借：其他应收款-代扣代缴个人所得税
贷：应交税金- 个人所得税
借：应交税金- 个人所得税
贷：银行存款

1.计提个人所得税：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应缴交费--个人所得税
缴个税时：
借：应缴交费--个人所得税
贷：银行存款
2.计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费--所得税
缴纳时：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款

关于企业所得税及个人所得税的会计分录怎么做？~

　　一、企业所得税：
　　1、计提
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交企业所得税
　　2、结转
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　3、缴纳
　　借：应交税费-应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　二、个人所得税
　　1、从工资中代扣
　　借：应付职工薪酬
　　贷：应交税费-个税
　　2、缴纳
　　借：应交税费-个税
　　贷：银行存款
　　三、个人独资或合伙企业，不交企业所得税，而交个人所得税（含公司分配利润时代扣个税）
　　1、提取（分配）利润
　　借：利润分配-分配利润
　　贷：应付利润
　　2、代扣个税
　　借：应付利润
　　贷：应交税费-个税
　　3、缴纳个税
　　借：应交税费-个税
　　贷：银行存款
　　4、发放代扣个税后的股利
　　借：应付利润
　　贷：银行存款

企业所得税分录： 1、计算：借：所得税
贷：应缴税金-应缴企业所得税
2、缴纳：借：应缴税金-应缴企业所得税
贷：银行存款
个人所得税分录：1、发工资时： 借：应付职工薪酬
贷：应缴税金-个人所得税（应扣员工个人所得税）
其他应付款（社保或公积员工个人支付部分）
银行存款或现金
2、缴纳： 借：应缴税金-个人所得税
贷：银行存款
如果是公司先缴个个所得税，再从员工工资里扣税也可以在：应缴税金-个人所得税科目里反映，不用再另行用其他科目核算。

企业代缴个人所得税的会计分录
答：根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3.跨...

个人所得税是银行代扣代缴的,怎么做会计分录?
答：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。代扣代缴个人所得税怎么写会计分录？代扣代缴是指由扣缴义务人代为缴纳税款的行为，比如个人取得薪资收入或者劳务报酬，需要公司代扣代缴个人所得税。那么企业为员工代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做？代...

个人所得税计入什么会计科目
答：与一般的企业会计不同，所得税会计主要对企业经济业务与所得税项目之间的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异进行研究分析，并以国家相关的税收法规作为核算标准。 企业代扣个人所得税计入哪个会计科目？企业发放职工工资，当个人工资薪金所得超过5000元的起征点时，则需扣缴个人所得税。当企业代扣个税...

单位扣个人所得税会计分录
答：按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2.缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前...

个人所得税计入什么会计科目
答：个人所得税计入应交个人所得税会计科目。个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费-应交个人所得税”和“现金（或银行存款等）”。不能直接计入管理费用和或者贷记存款。个人所得税的税率：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进...

企业代扣代缴个人所得税的会计分录
答：(三)劳务报酬所得;(四)稿酬所得;(五)特许权使用费所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得.个人所得税适用什么税率个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:(1)综合所得(工资、薪金所得,...

企业所得税会计分录
答：可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用

个人独资企业计提个税如何做会计分录?
答：对于个人独资企业而言，计提个税时应通过所得税费用科目及应交税费科目进行核算，相关的会计分录如何编制？个人独资企业计提个税分录处理 1、个人独资企业计提个人所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交个人所得税 2、缴纳个人独资企业生产经营所得税时：借：应交税费——应交个人所得税 贷：...

企业代缴的个人所得税会计分录
答：根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前...

企业所得税怎么记帐
答：法律主观：企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税怎么做账1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的...