物资采购审计的程序是什么 如何做好物资采购的审计工作

1、确定控制目的，按需采购。即审查所有的采购，是否由需求部门提出的，这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。

2、对供货单位的资质审查。审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查，包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；

是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应单位的正确决策，以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。

3、价格的确定。审查是否根据采购物资的数量金额的多少，采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。

4、合同或协议确认。审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。

5、验收入库。审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收，严格按照合同验收。

6、账务核对。审查验收单是否与合同、发票、送货单核对无误；验收单是否由验收人和领用人双方签字认可，货物的验收人员应该是是独立于采购人员；审查实物与验收单是否核对无误；以及报销金额与合同金额的核对，合同的出卖人公章与发票的开具人公章是否为同一家供货单位。

扩展资料

物资采购价格审计的作用

1、能够促进企业加强管理，推动管理创新。开展物资采购价格审计，通过行使审计的监督职能，能够发现采购环节的漏洞，促进企业增强市场意识，将加强企业管理的重点由传统的以生产制造环节为中心转到供、产、销全过程的控制上来。

2、选准了经济效益审计的启动点和切人点，深化和拓宽了经济效益审计。物资采购价格审计把传统事后审计监督转到了事前、事中、事后的全过程监督，深化和拓宽了经济效益审计。

3、能够降低产品成本，提高经济效益。物资采购价格占采购成本的绝大部分，采购成本大约占产品成本的70％，降低采购价格就意味着降低采购成本，增加赢利。

4、能够堵塞采购环节的漏洞。

参考资料来源：百度百科——物资采购过程审计

参考资料来源：百度百科——物资采购价格审计

一、对采购计划进行审计 　　主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施? 　　二、采购询价审计 　　每个材料是否有不同供应商的COST COMPARE，是否做到货比三家，甚至N家，记得深圳有家HDD行业的采购总监说过，因为他们是加工行业，他们的采购CNC加工刀具，几乎试用比较过中国市场的所有采购； 　　三、采购选择审计 　　供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9000/ISO1400标准要求或EICC要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审； 　　四、合同的审计 　　审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。 　　五、验收入库的审计 　　是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。

物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
物资采购审计的程序是：物资采购前期审计--物资采购过程审计---物资采购后续审计
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
一、物资采购前期审计

物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。其基本过程包括：

（一）编制年度审计计划，确定审计对象。
（二）获取与研究相关资料，制定项目审计计划和审计方案。
（三）审查、评价内部控制。物资采购内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。
二、物资采购过程审计
物资采购过程审计是根据采购内部控制评审结果，确定采购计划、价格、合同、执行等方面的测试范围、重点和方法，以收集审计证据。
审计内容：

　　1.采购计划编制依据的可靠性。内部审计人员应审查采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单，在MRP环境下，采购计划的编制是否依据主生产计划、主产品结构文件、库存文件和各种零部件的生产时间或订货时间精确计算；采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划等相协调；是否符合组织的存货政策、采购政策和资金管理政策。

　　2.采购计划审批程序的合规性。审查各物资使用部门是否根据本期生产计划和物资消耗定额确定物资实际需要量，据以填具物资采购申请单；物资管理部门是否每月根据物资实际库存和储备需要填具物资储备定额补库计划表，提交补库申请单；各部门负责人是否按职责分工和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关；计划部门有无会同物资管理部门核实物资库存；最终下达的《月份物资采购计划》有无报经组织分管领导审批；对不符合规定的采购申请，有无要求请购部门或人员调整采购内容或拒绝批准；重要的和技术性较强的物资采购，是否执行特别授权审批程序，是否组织专家进行论证，实行集体决策和审批；对生产急需和突发性的紧急物资采购，是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。在过程参与式物资采购审计模式下，采购计划在报经组织分管领导审批前，可首先提交内部审计人员审核。

　　3.采购计划所列价格的合理性。对于重复购置的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的计划价作为重点审计对象；如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为审计标准。审计物资采购计划价格时，应将新购物资作为审计的重点。当产品降价时，基于价值链管理的思想，应考虑供货商有无对供应物资协同降价的可能。在过程参与式物资采购审计模式下，经内部审计人员审核后的物资采购计划价格的处理有两种方式，一种是只作为编制采购计划和内部经济核算的价格依据，而不作为实际采购时的价格控制标准，实际采购之前采购部门需重新报送《价格申报单》；另一种是在编制采购计划之前，采购部门需事先提报《价格申报单》，经审查后作为编制采购计划的依据，并同时作为实际采购时的价格控制标准。

　　4.采购计划所列物资数量的合理性。审查计划部门对申请单是否做了最有效的归类；物资采购数量是否考虑了经济批量；是否与生产计划和物资库存相适应。

　　5.采购方式选择的合理性。
6.供货商选择的合理性
三、物资采购后续审计

物资采购后续审计是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计，目的是确定被审计单位对于审计报告中所揭示的问题和偏差的纠正和改进情况以及产生的实际效果。
物资采购后续审计的基本过程。

　　（一）应获取的相关资料。包括审计报告、审计回复、定点供货目录、价格申报单、采购计划和物资质量标准等。

　　（二）取得被审计单位的反馈意见并进行合理分析

　　内部审计人员应关注如下事项：被审计单位不做反馈和反馈不充分的事项；被审计单位有异议或误解的事项；反馈意见中说明不采取纠正措施的事项等。内部审计人员应逐项分析上述事项的具体原因，并且特别注意反馈意见中对于问题原因的分析是否具有针对性，拟采取的措施是否具体……

　　（三）实施适当的审计程序。对重大的审计发现和建议通过现场访问、直接观察、测试和检查文件等方式，编制“后续审计面谈结果小结”和“后续审计跟踪记录表”等工作底稿。

　　（四）评估采纳审计建议所达到的效果。

　　（五）提交后续审计报告。

物资采购审计的程序是什么~

一、对采购计划进行审计
主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施?
二、采购询价审计
每个材料是否有不同供应商的COST
COMPARE，是否做到货比三家，甚至N家，记得深圳有家HDD行业的采购总监说过，因为他们是加工行业，他们的采购CNC加工刀具，几乎试用比较过中国市场的所有采购；
三、采购选择审计
供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足ISO9000/ISO1400标准要求或EICC要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审；
四、合同的审计
审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。
五、验收入库的审计
是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。

一、关注审计招投标的范围是否全面。
一些领导干部为了不当得利，逃避监督，投机取巧，将整个项目工程分解，规避招投标，有的只将主体工程招投标，附设工程改为多个小项目自行发包，有的对勘察、设计、监理和重要设备材料采购则基本不进行招标或自行组织小范围招标，直接或间接的确定自己“心仪”的乙方。因此审计人员一定要关注工程招标范围。
二、关注项目结算单位。
有的工程项目规定了乙方的资质，有的采购项目对乙方有一些限制性条款，一些领导干部为了自己确定的对象能够中标，配合对方，挂靠相关单位或借用资质以通过资格审查，参与招投标，中标后实际承建商或供货方为不够资格的乙方，最终资金也就没有与中标方结算，而是会直接支付给违规的实际乙方。
三、关注标书。
在招投标审计中我们可能会注重招投标结果而没有关注招投标过程，实际上我们可以关注不同标书的几个方面，《中华人民共和国招标投标法实施条例》第四十条规定：有下列情形之一的，视为投标人相互串通投标：(一)不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制;(二)不同投标人委托同一单位或者个人办理投标事宜;(三)不同投标人的投标文件载明的项目管理成员为同一人;(四)不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异;(五)不同投标人的投标文件相互混装;通对对不标书的关注、比较、审核，我们可发现招投标过程中和串通投标违法中标的现象。
四、关注招标前单位资金变动。
在招标前招标对象应缴纳保证金，有的单位与自己确认乙方早已提前订好合约，招投标只是走一个过场，这时甲乙双方就会联手围标，甚至出现参与投标的各方保证金全部由指定的一方支付，或由甲乙双方垫付，这也是视为投标人相互串通投标围标的违规问题。

关于公司物控部门内部审计
答：3、综合性评审，即评审物资采购控制制度的强弱，并确定在采购环节控制薄弱的领域扩展审计程序。在评审过程中，通过健全性评审认为物资采购的内部控制系统是完善的，就可以进行符合性测试和评审，否则即执行全面的实质性测试。如果通过符合性评审认为物资采购控制系统的执行是有效的，就可以汇总以上评审的结果...

采购审计的控制要点
答：采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验。狭义的采购审计是指物资采购审计，即指组织内部审计机构及人员依据有关的法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的...

物资采购合同审计的建议有哪些
答：物资采购合同审计的建议有：1、对采购计划进行源头控制。审查采购计划是否合理，审批程序是否健全。各生产分厂是否申报需求计划，经本厂领导审批，业务主管部门是否在分厂需求计划基础上，与库存定额挂钩，结合实际情况，确定需求计划，对多报的计划予以核减，编报物资采购计划，并报本部门领导审批和审计部备案...

市工会资产审计监督实施细则
答：3、审查在建工程预算和竣工决算是否开展了审计,是否按工会规定程序审批认定后办理工程决算。 (二)固定资产的审计 工会固定资产是指一般设备单位价值500元以上,专用设备单位价值800元以上,且使用年限在一年以上,在使用中基本保持原有物质形态的资产,包括:房屋及附属设施、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等。 1...

如何做好物资采购的审计工作
答：一、关注审计招投标的范围是否全面。一些领导干部为了不当得利，逃避监督，投机取巧，将整个项目工程分解，规避招投标，有的只将主体工程招投标，附设工程改为多个小项目自行发包，有的对勘察、设计、监理和重要设备材料采购则基本不进行招标或自行组织小范围招标，直接或间接的确定自己“心仪”的乙方。因此...

审计师对财务报表审计过程应包括哪些审计程序
答：3、存货项目的审计程序,由于不同的企业类型,存货性质不同,所以对存货的审计应当区别企业类型后,再根据具体情况实施审计程序。 (1)制造行业和流通行业的存货审计,主要包括存货采购成本、存货发出的计价测及期末存货的计价等,对存货采购成本的审计,应注意制造行业和流通行业的成本开支差异,并关注其内容是否符合成本开支范...

...余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序...
答：存在或发生 .所有应当记录的采购交易和事项均已记录 完整性 交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 准确性 采购交易和事项已记录于恰当的账户 分类（计价和分摊）采购交易已记录于正确的会计期间 截止 （2）所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。存在或发生，权利与义务 审计程序：...

工程审计怎么做?有什么要求?要详细?
答：因此,工程竣工决算审计是非常必要的,近几年来,各单位都积极开展了投资项目决算审计,取得较大的经济效益。同时,审计人员在工作中不断积累经验,使得工程决算审计的质量和效果得到很大的提高。 工程审计程序 一、审前准备。 审计人员的组织。按照现有审计组织形式,很多单位配备的专职工程审计人员很少,而且,大多数工程...

上市公司财务报表审计的审计程序时什么?
答：一、计划审计工作阶段 在计划审计阶段,主要工作是针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划,了解企业的基本信息,收集有关证据,将审计风险降至可接受的低水平。 (一)在审计程序方面,应做好以下工作: 1、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序; 2、在了解基本情况(包括企业性质、会计政策的选用和运用...

什么是采购审计?采购审计的职责和重点是什么?
答：什么是采购审计？采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。采购审计的职责：一、对学校采购管理内部控制建立和执行情况进行审计；二、对物资、设备、家具、图书等大额招标采购...