审计的流程？

一、审计的流程？

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、审计流程

一般审计工作流程包括五个阶段：

第一个阶段：预审阶段

所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。所以一般会在11、12月的时候，安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。

预审工作，相对轻松些，不需要编制很规范的底稿，也不需要出具审计报告。这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。

细节测试程序一般内容包括：

1、获取各月的银行对账单，实施银行账面数与银行对账单双向核对；

2、对期末余额较大的应收账款，大额发生额的销售业务实施细节测试，获取销售合同、发票、出库单、验收单等原始单据；

3、对期末余额较大的存货、应付账款，大额发生额的采购业务实施细节测试，获取采购合同、发票、入库单等原始单据；

4、对增加的长期资产，抽查合同、完工验收单、发票；对在建工程实施细节测试获取合同；

5、对银行借款实施所有发生额查验，获取贷款合同、担保抵押合同、银行借据等；

6、获取增值税纳税申报表、企业所得税汇算清缴报告、整理编制账面数与申报表核对表；

7、抽查员工工资表，同期比较分析单位工资的波动原因；

8、抽查费用，营业外收支大额发生额和特殊事项，获取相应的合同和发票、特殊事项的原始资料。例如诉讼事项需要获取判决文书；政府补助需要获取有关部门的红头文件及收款收据等；

第二阶段：盘点

接近12月31日后的一个星期是会计师事务所最忙的时候，每个审计员都被安排到不同的项目上，对各种公司进行年报盘点工作。盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等

第三个阶段：询证

多数企业会在1月15号左右，完成上一个年度的账务处理工作。这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证；

根据企业提供的各银行账户信息，理财信息、贷款余额信息等，编制银行询证函，亲自在企业人员陪同下前往银行询证或根据企业提供的地址进行快递发函；

第四个阶段：现场审计

之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作内容整垮财务部，毕竟公司还需要正常运营。

三、审计程序包括哪些

包括三个主要的阶段，即计成阶段。

审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其的资料和资产，监督财实、合法和效益的行为。它是产生的。

中国国家审计划、审计准备、审计实施和审计终结四个环节。

审计的类型：

1、观察

观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。例如盘点或控制活动进行观察。

观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，并且在相关人员已知被观察时，相关人员从事活动或执行程序可能与日常的做法不同，从而会影响注册会计师对真实情况的了解。因此，注册会计师有必要获取其他类型的佐证证据。

2、询问

询问是指注册会计师以书面或口头方式知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报效性，注册会计师还应当实施其他审计程序以获取充分、适当的审计证据。

四、审计的流程是什么呢?

审计的大致流程由下;1，拟定审计方案，也就是审计计划，通常说的都审计些什么/2，组织或配备审计力量、配备审计人员；3，下达审计通知书，通知书应注明被审计单位准备什么资料、审计期间；4，进驻审计，就是到被审单位开始实施审计；5，与被审单位索取或借阅相关资料、同时与被审单位相关人员交谈，增加感性认识；6，记录或相关资料，为撰写审计底稿或审计报告用7，汇总审计过程记录的问题，同意审计组的意见；8，起草审计报告，写明审计过程中发现的问题、法律法规是怎样规定的，审计处罚的标准是什么？审计组通过；9，向提交审计派出机关递交审计报告，审计报告应当什么审计发现的问题，审计依据、处理意见；10，将审计报告的内容与被审单位见面，交换意见；11，审计派出机关讨论通过审计报告，并做出审计意见书或审计决定；此环节是审计局对被审计单位下发的强制执行文件，因此这个文件必须写的淋漓尽致，表述干脆，尽量不用或少用修饰词句，必须明确的一下几点：1）审计期间，那个日期至哪个日期2）审计查处什么问题、违反了哪条法律法规，那条哪款，应该受什么样处法、不可轻描淡写，罚款是一万元、二十万元不能含糊12，向被审单位送达审计结论、同时报送审计主管领导、上级审计机关；13，按照审计结论所述内容、落实审计结论，该收缴的收缴、该处罚的处罚；14，将上述审计文书做卷归档备查。

~

生产计划员的工作职责和流程是什么?
答：工作流程 1、做好生产计划的综合平衡工作，合理安排，节约各项资源，降低制造成本，提高生产效率；2、负责根据生产任务或订单的要求，依据计划情况编排制定工程单号，及要求完工日期，并下达到各职能部门及生产单位；3、负责下达月、周指导性生产计划，采用项目管理的方法，逐项落实，实施过程监控；4、及时...

考研管理学中,简述“计划的编制过程”这道题在试卷上怎么答?
答：这无疑是整个计划流程中的关键一步。这一步的工作完全建立在前四步的工作基础之上。为了保持计划的灵活性，选择的结果往往可能会选择两个甚至两个以上的方案，并且决定首先采取哪个方案，并将其余的方案也进行细化和完善，作为后备方案。拟订派生计划 完成选择之后，计划工作并没有结束，还必须帮助涉及计划...

流程管理(2)—策划
答：当企业处在风口上,业务增长非常快的时候,业绩可以遮盖绝大多数问题,但是,不意味着问题就不存在了, 所有企业的问题都是解决不完的,因此,流程管理应当作为企业的日常管理进行重视 。我们仍然拿立项评审流程来举例,立项评审流程的目的是什么? 立项评审的目的是要提升项目成功率。项目成功率是指项目在完成后达到了立项时...

公司战略的制定流程是怎样的?
答：公司战略计划每三至五年为制定期限,并每年回顾两次,年末一次作为修订稿.公司战略计划制定应由管理部门负责推动、带领各业务部门企划人员进行具体研究和拟定;其中财务部应派相关人员在财务分析、预测和计划方面给予支持.公司战略计划由总经理办公会审批.战略计划确定后，应对各部门的员工进行充分的沟通.流程执行...

求ERP中生产计划的操作流程(生产计划erp系统的入门教程)
答：4．业务流程控制 企业业务流程重组是在项目实施的设计阶段完成的。流程中的控制和监督环节保证ERP在正式运行后，各项业务处于有效的控制之中，避免企业遭受人为损失。设计控制环节时，要兼顾控制和效率。过多的控制环节和业务流程冗余势必降低工作效率。而控制环节不足又会有业务失控的风险。5．项目实施效果...

写商业计划书的流程是什么?
答：推荐商业计划书制作流程：明确用途、受众 构思框架，完善文字稿 提炼和加工信息 寻找素材 制作BP [叮叮音响]物联网智能家电音箱商业计划书模板范文 第一步、明确用途、受众 当你开始做BP时，首先请明确三个问题：BP的使用场景、BP的受众以及BP的主题。第二步、构思框架，完善文字稿 种子轮&天使轮：这个...

计调的工作流程
答：一、报价依据对方询价编排线路，以《报价单》提供相应价格信息（报价）；二、计划登录接到组团社书面预告方案 ，将团号、人数、国籍、抵/离机（车）时间等相干信息登录在当月团队动态表中。如遇对方口头预告，必须恳求对方以书面方式补发筹划，或在我方确认书上加盖对方业务专用章并由经手人签名，回传...

简要说明TAS-986型原子吸收分光光度计的操作流程
答：高的TAS-986型原子吸收分光光度计,该型仪器采用全中文的Windows操作软件,

国家专项怎么报名流程
答：国家专项计划填报流程如下：1、查看招生简章 招生简章是针对国家专项计划发布的招生信息总览。可以通过相关部门或招生机构的官方网站、公告或媒体途径获取，并仔细阅读其中的招生政策、条件、报名时间和要求等内容。2、确定申请资格 根据招生简章中的要求，确定自己是否符合参加国家专项计划的资格条件。例如，某些...

质量流量计在工艺流程图中怎么表示?
答：质量流量计在工艺流程图中的符号表示如下 流体的体积是流体温度和压力的函数，是一个因变量，而流体的质量是一个不随时间、空间温度、压力的变化而变化的量。如前所述，常用的流量计中，如孔板流量计、涡轮流量计、涡街流量计、电磁流量计、转子流量计、超声波流量计和椭圆齿轮流量计等的流量测量值是...