税务师税法一考试真题及答案解析-单选题

税务师考生在复习税法一时，可以通过练习历年真题把握典型题目的做法，提高做题正确率。一起来看~
1.某生产企业为增值税一般纳税人，4月其员工因公出差取得如下票据注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07
【考点】国内旅客运输服务进项税额的计算
【答案】B
【解题思路】自年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；
（3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%；
该企业当月可以抵扣增值税进项税=10÷（1+9%）×9%+3÷（1+3%）×3%+2=2.91（万元）
2.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
B.取得的不动产，包括抵债取得的不动产
C.转2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【考点】一般纳税人转让取得不动产的增值税规定
【答案】B
【解题思路】选项A：一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额，不得选择适用简易计税方法；
选项B：取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
选项C：一般纳税人转让营改增前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计税。选择简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额。
选项D：向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
3.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。年12月销售服务，开具增值税与用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税与票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税与用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
【考点】增值税加计抵减税额的计算
【答案】C
【解题思路】自年4月1至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额，其中当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%，本题购进服务，10%部分用于提供适用简易计税的服务，该部分不得抵扣进项税额。
本期可加计抵减额＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（万元）
该企业当月应缴纳增值税＝25-13×（1-10%）-4.17＝9.13（万元）
税务师考生该如何快速进入备考状态？如何提高备考效果？直接点击下方图片↓↓，可报名参加2022税务师备考特训班，帮你快速解决以上备考问题，助你成功上岸！

~

税务师税法一真题2023
答：税务师税法一真题2023答案如下：一、单项选择题 1、下列选项属于免征增值税的是（）。A.供热企业向高新技术企业供热B.专业培训机构提供培训服务C.从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜D.个人出租住房 【答案】C 【解析】本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳...

税务师税法一考试真题及答案解析-单选题
答：税务师考生在复习税法一时，可以通过练习历年真题把握典型题目的做法，提高做题正确率。一起来看~1.某生产企业为增值税一般纳税人，4月其员工因公出差取得如下票据注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共...

2023税务师考试题目及答案
答：【答案】ABE 【解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。选项C,同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序;选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。涉税服务实务 一、 单项选择题 1、2023年5月，自然...

税务师《税法一》历年真题及答案解析:单选题
答：1.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60B.33C.250D.150【考点】公共交通运输服务增值税简易计税应纳税额的计算【答案】D【解题思路】...

税务师税法一考试真题及答案解析整理:多选题
答：税务师《税法一》考试多是涉及各种税法相关规定的考核，考生在复习时，一定要结合做题，才能举一反三，灵活运用知识点，下面是历年税法一考试真题的整理-多选题。1.关于关税减免税，下列说法正确的有（）。A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税C.用于...

税务师税法一考试历年真题及答案解析-多选题
答：考生在准备税务师税法一考试时，务必要善于利用历年真题，通过历年真题，可以有效掌握常考考点的命题方式，来了解下税法一历年真题及解题思路-多选题。1.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成...

税法一真题及答案
答：税法一真题及答案如下：1、6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有自年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形，申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上，纳税信用等级为A级或B级。2、根据...

2023税务师考试真题回忆
答：一、2023税务师考试真题回忆 2023年税务师税法一补考考试真题及答案-计算题 某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%，2022年3月发生以下业务。销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到贷款。购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价...

2019年税务师《税法一》计算题真题及答案
答：2019年税务师《税法一》考试真题及答案（计算题）1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。(2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得...

税务师税法一练习题:消费税
答：消费税是税务师《税法一》科目考试的重要考点之一，一般会考查其特点、征收税目、纳税义务人等内容，只有加强该考点的相关题目练习，才能不断提高题感，提高做题正确率。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。1.下列...