小规模纳税人 代开专票4万 自开普票6万 一个季度内 该怎么做账和交税呀？谢谢 请问 小规模一个季度代开专票3万 开普票4万 一共未超9万 ...

增值税专用发票、增值税普通发票，对于开票方是没有区别的，都系计算17%的销项税，会计分录都是一样的。但对于受票方就有区别：受票方如果是一般纳税人，最好接受专用发票，可以计算进项税抵扣；如果是小规模纳税人，不存在进项抵扣，最好接受普通发票。

小规模纳税人 代开专票4万 自开普票6万 一个季度内 该怎么做账和交税呀？谢谢~

1，小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票4万元，增值税额1200元，在代开发票时向税务机关预缴。代开发票，向税务机关预缴增值税时，做分录：
借：应交税费-应交增值税（代开专用发票） 1200
贷：银行存款 1200
销售货物，发票交给对方，收到货款或者取得索取款项凭证时，做分录：
借：银行存款/应收账款 41200
贷：主营业务收入 40000
贷：应交税费-应交增值税（代开专用发票） 1200
2，自开增值税普通发票6万元，收到货款或者取得索取款项凭证时，做分录：
借：银行存款/现金/应收账款 63600
贷：主营业务收入 60000
贷：应交税费-应交增值税 3600
3，销售未开具发票部分，也应当计算缴纳增值税，收到货款或者取得索取款项凭证时：
借：银行存款/现金/应收账款 xxx
贷：主营业务收入 mmm
贷：应交税费-应交增值税（未开具发票）nnn
4，由于上述1、2、3项相加超过9万元，应当向国税局申报缴纳增值税。由于代开增值税专用发票部分已经预缴，只有自行开具发票部分和未开具发票部分缴纳增值税，缴纳时，做分录：
借：应交税费-应交增值税 3600+nnn
贷：银行存款 3600+nnn

不存在税务机关退税或者下期抵减的问题。
按照规定，销售未开具发票部分，也应当计算应纳增值税。所以，如果代 开专票+自开发票+未开发票的销售额超过9万元，则全额计算缴纳增值税。代 开专票时预缴的部分，可以抵减，不用再缴纳。
如果代 开专票+自开发票+未开发票的销售额未超过9万元，由于开具增值税专用发票的销售是不享受小微企业免征增值税优惠政策的，所以必须缴纳增值税；其余开具普通发票和未开具发票的销售，则免征增值税。由于附加税费是依实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据征收的，只要缴纳增值税，就必须缴纳附加税费。
所以，不存在税务机关退税或者下期抵减的问题。