什么情况下可享受企业所得税减计收入优惠？ 企业可以享受哪些企业所得税税收优惠政策吗
二、金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
三、保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
四、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
五、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条，企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
比如：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
企业所得税税收优惠种类有很多，下面是伯特咨询计算企业所得税时减计收入优惠方面的内容，希望对您有所帮助：
情形一：综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
（一）优惠概述
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。
（二）法规依据
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条规定：
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条规定：
企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
3.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）。
4.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）。
情形二：金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
（一）优惠概述
对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
（二）法规依据
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第二条规定：
自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
情形三：保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
（一）优惠概述
对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
（二）法规依据
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第三条规定：
自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
情形四：小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入
（一）优惠概述
对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
（二）法规依据
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第二条规定规定：
自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
情形五：取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税
（一）优惠概述
企业持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（二）法规依据
1.《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）第一条规定：
对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
2.《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）第一条规定：
对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
3.《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)第一条规定：
对企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
在税法中哪些情况下可以享受税法优惠?~
企业所得税是企业经营中必须缴纳的税之一，为了规范我国的企业所得税制定了相应的企业所得税法，企业所得税法对企业所得税的各个方面都有明确的规定，规定了哪些企业哪些情况，可以享受企业所得税的优惠政策，下面小编就为大家详细讲解一下，关于企业所得税法优惠政策的具体内容。
一、企业所得税法
1、中华人民共和国企业所得税法》是为了使中国境内企业和其他取得收入的组织缴纳企业所得税制定的法律。
2、由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。
二、企业所得税法规定的优惠
1、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
2、企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。
3、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(四)符合条件的技术转让所得(五)本法第三条第三款规定的所得。
4、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
5、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
5、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
6、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
7、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
8、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
9、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
10、本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。
11、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。
综上所述，只有符合企业所得税法规定的可以享受税收优惠的企业才可以，这个不是自身可以定义的，需要有关部门的审核，如果自己觉得自己符合享受企业所得税的优惠政策，可以向有关部门申请审核，不符合规定的要按规定缴纳一定比例的企业所得税，万不可自行决定不缴纳企业所得税，否则会触犯法律。
来源：http://china.findlaw.cn/
依据《企业所得税法》税收优惠如下：
第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
《中华人民共和国企业所得税法》是为了使中国境内企业和其他取得收入的组织缴纳企业所得税制定的法律。
由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过。2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正。
扩展资料中华人民共和国企业所得税法
第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
第三十八条 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
第三十九条 依照本法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
参考资料来源：百度百科-企业所得税法
企业所得税优惠政策
答：1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 2、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业,是指从事国 家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税...
小微企业的认定标准和小微企业所得税的优惠政策有哪些?
答：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税...
小微企业和个体工商户所得税优惠政策
答：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万但不超过300万部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(二)判断标准不变 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、...
核定征收小型微利企业怎么享受所得税优惠政策
答：根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）规定：核定应税所得率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。核定应纳所得税额征收企业。根据...
税收优惠方式有哪几种分类
答：税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收人、税额抵免等。税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税收优惠可分为三种基本类型:1、税基式优惠。通过直接缩小计税依据的方法来实现...
高新技术企业享受的税收优惠政策
答：高新技术企业税收优惠政策主要包括以下几个方面：一、企业所得税优惠 1、减按15%的税率征收：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。2、研发费用加计扣除：高新技术企业在计算应纳税所得额时，可将研发费用加计扣...
税收筹划:企业可以通过哪些方式方法来节税
答：企业的税务筹划方式主要可以通过以下四种方式来进行税务筹划。1、利用不同公司的主体所缴纳的税种和税率的不同 来对企业进行税务筹划。就比如有限公司需要缴纳企业所得税，而个人独资企业（小规模纳税人）、个体工商户等不需要面对高额的企业所得税 2、申请高新技术企业 可以享受企业所得税减按15%征收，...
税收优惠是什么意思
答：税收优惠，是指国家对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。税收优惠形式如下：1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定...
所得中,免征企业所得税的有哪些
答：咨询热线 ZI XUN RE XIAN 您好，我知道公民个人的所得要缴纳个人所得税，企业的所得也要缴纳企业所得税。对于个人所得税而言，有一些免征的情形，那么对于企业所得税而言，是不是也具有免征的情形呢？即企业哪些收入免征企业所得税？专业解答 的确，企业所得税也存在一些免征的情形。根据我国《企业所...
什么是"三免三减半",哪些企业可享受
答：“三免三减半”是指符合条件的企业从取得经营收入的第一年至第三年可免交企业所得税，第四年至第六年减半征收。除国家重点公共设施项目，从事节能环保、沼气综合利用、海水淡化等行业的企业也能享受到上述“三免三减半”的优惠。
