安装服务选择简易计税方法更有利吗 增值税一般计税方法和简易计税方法怎么选
安装服务可选择简易方法,也可选择一般计税方法,值得注意的是,并非任何情况都选简易计税方法,下面通过两个案例进行解答.
案例1:甲、乙均为一般纳税人,乙公司向甲公司销售电梯并同时提供安装服务,其中安装服务不含税金额10万元.乙公司无须购买安装材料,安装服务进项税额为零.
如果乙公司安装服务选择一般计税方法,应纳增值税1.1万元.乙公司向甲公司含税收取安装服务费11.1万元,乙公司安装服务毛利为10万元.甲公司向乙公司含税支付安装服务费11.1万元,可以抵扣进项税额1.1万元,甲公司安装服务成本为10万元.
如果乙公司安装服务选择简易计税方法,应纳增值税0.3万元,乙公司向甲公司含税收取安装服务费10.3万元,乙公司安装服务毛利为10万元.甲公司向乙公司含税支付安装服务费10.3万元,可以抵扣进项税额0.3万元,甲公司安装服务成本为10万元.
案例1两种计税方法乙公司安装服务毛利都是10万元,甲公司安装服务成本都是10万元,没有优劣之分.选择简易计税,税是减了0.8万元,但礼包没收到.
案例2:甲、乙均为一般纳税人,乙公司向甲公司销售电梯并同时提供安装服务,其中安装服务不含税金额10万元.乙公司购买少量安装材料价款2万元、税额为0.34万元,进项税额极少.
如果乙公司安装服务选择一般计税方法,应纳增值税=1.1-0.34=0.76万元.乙公司向甲公司含税收取安装服务费11.1万元,乙公司安装服务毛利为10-2=8万元.甲公司向乙公司含税支付安装服务费11.1万元,可以抵扣进项税额1.1万元,甲公司安装服务成本为10万元.
如果乙公司安装服务选择简易计税方法,应纳增值税0.3万元,乙公司向甲公司含税收取安装服务费10.3万元,乙公司安装服务毛利为=10-2.34=7.66万元.甲公司向乙公司含税支付安装服务费10.3万元,可以抵扣进项税额0.3万元,甲公司安装服务成本为10万元.
案例2选择简易计税方法,甲公司安装服务成本不变,乙公司税是减了0.46万元,但毛利不升反降,毛利降低了0.34万元.
总之,销售电梯同时提供安装服务,并非任何情况安装服务均选择简易方法,按3%征收率缴税更有利.案例1两种计税方法没区别,案例2选择简易计税方法更为不利.
选择适用简易计税方法一经选择多久不得变更~
36个月内不得变更。
根据规定，在特定情况下，为了减轻纳税人负担，方便纳税人纳税，对一些特定的经营行为，一般纳税人同样可适用简易办法征税。
四种情形可选择简易计税方法
在“营改增”中，有些企业可以抵扣的项目不够，考虑到要减轻纳税人税负，《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）政策规定，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式。具体有以下4种情形：
一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
考虑到公共交通运输服务的公益属性，而且公共交通运输企业在“营改增”初期大量的运输工具无法进入增值税抵扣链条，如果按照一般计税方法，其适用税率为11%，在票价不变的情况，企业的不含税收入必然大大减少。运输企业为了达到原来的收支平衡，一是向政府要补贴，二是通过涨票价向消费者转嫁增值税税负。为了不增加公众的负担，因此政府允许运输企业选择按照简易计税方式计算。
公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
二、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
“营改增”之前有形动产租赁属于营业税征收范畴，其进项税额不得抵扣。试点实施之日前购进或者自制的有形动产，其进项税额不能在“营改增”后抵扣，按17%的税率征税，税负太重，因此允许其选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
三、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的特定服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
动漫属于国家扶持产业，且大多属于智力创作，允许动漫企业按照简易计税方法计算缴纳增值税，有利于促进动漫产业的发展。可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的服务包括：动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配），以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。
四、试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
广播影视服务纳入“营改增”范围后，按6%税率征税。试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映等服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税，对应的增值税征收率为3%。
选择简易计税方法需要注意的问题
选择简易计税方法要细思量。应该说纳税人选择简易计税方法，目的在于节税。但不是任何情况下选择简易计税方法都可以少纳税，因此选择简易计税方法要通盘考虑，不能一味选择，而且需要准确估算未来36个月内究竟有多少销项税额和进项税额。因为财税〔2013〕106号第十五条规定，一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
建筑业营改增最关注的26个热点问题
答：近日，北京国税归纳梳理了营改增后建筑业纳税人最为关注的26个热点问题，希望对建筑业企业顺利实施申报提供帮助。一、建筑服务税率和征收率是怎么规定的？答：一般纳税人适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。二、钢结构制作安装业务是...
一般纳税人可以选择简易计税的有哪些
答：以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。“营改增”之前有形动产租赁属于营业税征收范畴，其进项税额不得抵扣。试点实施之日前购进或者自制的有形动产，税负太重，因此允许其选择按照简易计税方法计算缴纳增值税；3、...
水稳可以简易征收吗
答：法律分析：不可以；根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件2规定：建筑行业在以下情况可简易征收：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助...
路桥公司应该交什么税
答：3、第十六条增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.4、根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:工程建筑服务有如下几点 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并...
建筑施工清包简易计税方法;清包工的账务如何处理方法?
答：借：工程施工-合同成本-分包成本 应交税费-应交增值税-销项税额抵减 贷：应付账款 二、 支付分包单位工程款：借：应付账款 贷：银行存款 三、 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方：借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税-简易计税 四、收到甲方付款：借：银行存款 贷：应收...
营业税改征增值税试点的增值税的计税方法有哪些?
答：一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。 一般纳税人提供公共交通运输服务(包括客渡、公交客运、轨道交通、出租车)的,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择后,36个月内不得变更。 小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。 境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照...
营改增后工程发票税率是多少?
答：第四，如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中低于50%，则建筑企业外购材料和劳务一起按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。另外，符合下列条件的，可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率计税：第一，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑材料的税率是多少
答：专用发票的税率按照不同行业分为四种：17%、13%、11%、6%.给建筑工地供沙石材料属于销售类业务，开增值税专用发票为17%的税率。不过砂石销售企业可以选择按简易征收，征收率为3%。建材发票，属于货物销售，销售货物是指有偿转让货物的所有权，能从购买方取得货币、货物或其他经济利益。境内销售货物是指所...
简易征收、简易征收差额、一般计税,如何界定区分?专票、普票什么情况...
答：（3）因差额而选择简易计税方法计税：指的是纳税人选择只就差额部分按照征收率征税的一种简易征收方式。比如对提供劳务派遣服务的纳税人，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％...
