多缴纳的附加税退回会计分录怎么写

退回多缴附加税会计分录

1、企业收到退回的多缴附加税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交教育费附加（根据缴纳的附加税计入对应二级科目）
2、退回多缴税款属于当年多缴税款时：
借：税金及附加（红字）
贷：应交税费——应交教育费附加（红字）（根据缴纳的附加税计入对应二级科目）
3、退回多缴税款属于以前年度多缴税款时：
借：应交税费——应交教育费附加
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业收到退回的多缴附加税时，应当设置“银行存款”科目以及“应交税费”科目核算；退回的税款属于当年多缴税款时，应当通过“税金及附加”科目核算；退回的税款属于以前年度多缴税款时，应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

退回附加税的会计分录

应当冲回税金及附加
借:银行存款
贷:应交税费-应交城市维护建设税等
借:应交税费-应交城市维护建设税等
贷:税金及附加
如果小规模纳税人3月销售货物在二季度被退回,如何申报缴纳增值税
问题:我公司是广东一家按季申报的增值税小规模纳税人,2020年1-2月份未取得销售收入,3月份预计含税销售收入为50.5万元,按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,可以适用减按1%征收率征收增值税的政策.如果3月份销售的货物在二季度发生退回,我公司在二季度如何办理增值税纳税申报?
答案:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第三条规定,你公司应当在办理一季度增值税纳税申报时,将减按1%征收率征收增值税的销售额50万元[50.5/(1+1%)=50],填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)",对应减征的增值税应纳税额1万元[(50×2%=1)],填写在第16栏"本期应纳税额减征额"栏次.同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码"0001011608【SXA031901121】【对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税】《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)",准确填写减税项目本期发生额等相关栏次.
若你公司一季度适用减征增值税政策的销售货物收入在二季度发生销货退回,那么对应的销售额应当从二季度销售额中扣减,在办理二季度增值税纳税申报时,将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额(计为负数),分别计入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和第16栏"本期应纳税额减征额"栏次,并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.写法如上,其实就是按之前缴纳附加税的分录那样做一笔相反的分录.如果财务人员对于这笔会计分录觉得有疑问,想要清楚为什么是这么入账,也可以通过网站在线免费点击系统,与专业的会计老师一一进行交流.

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教育附加税退回如何进行账务处理?超级实用!
答：那么教育附加税退回如何进行账务处理?教育附加税退回的账务处理应当冲回税金及附加，账务处理如下：借：银行存款贷：应交税费——应交城市维护建设税等借：应交税费——应交城市维护建设税等贷：税金及附加缴纳教育费附加会计分录1、计提时：借：税金及附加贷：应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费...

税金及附加退回的会计分录是什么?
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退回的城建税及附加怎么做分录
答：不冲减“应交税金——城建税”，否则应交税金科目就不平了。教育费附加退回如何做会计分录?计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费--教育费附加缴纳时借：应交税费--教育费附加贷银行存款退回时：借：银行存款贷:营业外收入增值税返还的账务处理应怎么做会计处理如下：一、根据正常销售，确认收入借：...

收到税务局退回附加费税款如何做会计分录
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...和附加税,该如何做会计分录?退回夲年缓交税金附加且之前没计提,营业...
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税务局退回附加税的会计分录处理
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收到返还的教育费附加6200元,存入银行,怎么做会计分录
答：收到退还教育费附加的会计处理教育费附加是为了扶持教育事业发展而征收的税种，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收，教育费附加税率为3%。企业如果收到税务局退还教育附加费，该怎么做会计处理呢？收到退还教育费附加的会计分录 计提时：借：税金及附加 贷：应交税费—应交教育费附加 缴纳...

收到税务局退回来的税会计分录怎么做
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退附加税怎么做分录
答：对于一般企业来说，附加税也是每月必须申报的税种，跟随增值税一并申报，那么对于政府退回的附加税，要怎么进行账务处理呢？企业在申报附加税之后，做以下账务处理：借：税金及附加 贷：应交税费-附加税 企业缴纳税费时，做以下账务处理：借：应交税费-附加税 贷：银行存款 企业收到政府退附加税，做以下...

小规模收到附加税退税如何做会计分录?
答：对于小规模公司而言，收到到附加税退税应怎么做会计分录？小规模纳税人收到附加税退税的会计分录借：银行存款贷：应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加借：应交税费-教育费附加借方红字应交税费-地方教育费附加借方红字贷：应交税费-教育费附加贷方红字应交税费-地方教育附加贷方红字应交税费科目...