业务招待费开了专票怎么处理
业务招待费进项税是否可以抵扣?
业务招待费进项税是不可以抵扣的。业务招待费指的是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。是企业生产经营中所发生的实实在在的一项费用支出,属于个人消费,所以业务进项税不可以抵扣。
招待费的增值税专票是否可以抵扣及账务处理的分析是?
首先,对于招待费的增值税专票,主要有以下两种处理方法:
1、如果是销售方开具了增值税专用发票,按照规定计入销项税额即可;
2、如果是购进方取得了增值税专用发票,认证后做进项税额转出即可。
招待费专票已经认证了,可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可。账务处理为:
借:管理费用-招待费
贷:应交税费-增值税(进项税转出)
同时,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
综上所述,招待费的增值税专票是不可以抵扣的。
差旅费住宿专票认证抵扣后如何做会计处理?
案例说明:A公司员工小王出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,按照3%进行抵扣。那么相关会计处理怎么做?
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额) 9元
贷:库存现金 309元
营改增后所发生的差旅费中住宿费是可以凭据专票进行抵扣的。对于一般纳税人而言,抵扣率为6%,而对于小规模纳税人而言,抵扣率为3%。
_住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或者发生应税行为,如果月销售额高于3万元,或者季销售额高于9万元,若是需要开具增值税专用发票的,则可自行开具。
业务招待费是和差旅费的区别
如果客户到公司来谈项目,由公司承担相应住宿费,那么财务人员可将这笔费用列入业务招待费。如果是本公司的员工到客户公司去谈项目,由公司承担相应住宿费,这时财务人员就要将这笔费用列入差旅费了。通过上例可得出业务招待费和差旅费的区别就是:
业务招待费是企业外人员支出的费用;而差旅费为企业内部人员所支出的费用。
~
招待费住宿费专票已经认证抵扣如何处理?需要注意什么?
答：招待费住宿费专票已经认证抵扣了，这时再做进项转出处理就可以了。也就是可以在下月增值税申报的时候，从进项税中转出即可。具体账务处理如下：借：管理费用-招待费 贷：应交税费-增值税(进项税转出)那么，需要注意什么呢?1、业务招待费增值税发票不可以做进项税抵扣。2、业务招待费属于用于非增值税应税...
招待费的专票可以抵扣进项税吗
答：1、收集并整理专票：将符合抵扣条件的招待费专票收集起来，按照税法规定进行分类整理。2、填写申报表：在申报纳税时，将符合条件的招待费专票信息填写至增值税申报表中，进行抵扣操作。3、留存备查：将已抵扣的招待费专票及相关资料留存备查，以便税务机关进行核查。需要注意的是，企业在抵扣招待费专票时，应...
招待费增值税专用发票会计分录如何做
答：单位发生的招待费支出，取得了增值税专用发票，进项税额也是不能抵扣的，需要全额计入费用核算。单位发生的招待费支出取得了增值税专用发票，账务处理是，借：管理费用—业务招待费，贷：库存现金等科目。
招待费的进项税怎么处理
答：答:招待费专票已经认证了,可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可.账务处理为:借:管理费用-招待费 贷:应交税费-增值税(进项税转出)注意事项如下:1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣.2、业务招待费与生产经营无直接关系,属于用于非增值税应税项目.3、相关规定,《增值税暂行条例》第十条 下...
招待费专票能抵扣吗?怎么做会计分录?
答：答：招待费专票不能抵扣。根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）第二十四条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理...
业务招待费的专票可以抵扣吗
答：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五，举例说明：如果本年的销售收入是1000万，业务招待费发生6万元。计算方法：按招待费的60%即6万*60%=36000元，但不超过收入的千分之五还需计算1000万*千万之五=5万，招待费36000元未超过收入50000元，该企业按36000计入招待中扣除费用。业...
一般纳税人购买招待酒取得增值税专用发票该怎么做账
答：税额17元），用于业务招待，账务处理方式是：借：管理费用——业务招待费 117 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 17 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出额）17 贷：银行存款 117 增值税专用法票的处理方式是，先认证、抵扣该专票，申报的时候再做一个“进项税额转出”。
业务招待费取得的专票分录如何写
答：招待费的进项税是不可以进行抵扣的，所以全额做入管理费用—招待费科目中，具体的账务处理如下：借：管理费用—招待费，贷：银行存款。中华人民共和国增值税暂行条例 第十条规不可以抵扣的项目：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。招待费属于个人消费，...
业务招待费专票可以抵扣吗
答：法律分析：业务招待费可以开增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。企业取得业务招待费的增值税专用发票，是不能抵扣进项税额的。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。业务招待费...
招待费的专票可以抵扣进项税吗
答：不能。根据查询中国会计网信息显示：业务招待费可以开增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。招待费的专票是指企业因业务招待而取得的增值税专用发票，企业取得招待费的专票后，应当妥善保管，并在规定的期限内进行认证和抵扣。
