个人所得税税率表2023

一、2023个税税率表
全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)
      1.年度不超过36000元的税率为:3% 速算扣除数:0
      2.超过36000-144000
      元的
      部分税率为:10% 速算扣除数:2520
      3.超过144000-300000
      元的
      部分
      税率为:20% 速算扣除数:
      16920
      4.超过300000-420000
      元的
      部分
      税率为:25% 速算扣除数:31920
      5.超过
      420000
      -660000
      元的
      部分
      税率为:30% 速算扣除数:52920
      6.超过
      660000
      -960000
      元的
      部分
      税率为:35% 速算扣除数:85920
      7.超过
      960000元的
      税率为:45%
      速算扣除数:
      181920
换算成月的综合所得税率表
      1.不超过3000元的税率为:3% 速算扣除数: 0
      2. 超过3000元至12000元的部分
      税率为:
      10% 速算扣除数:210
      3. 超过12000元至25000元的部分
      税率为:
      20% 速算扣除数:1410
      4. 超过25000元至35000元的部分
      税率为:
      25% 速算扣除数:2660
      5.超过35000元至55000元的部分
      税率为:
      30% 速算扣除数:4410
      6.超过55000元至80000元的部分
      税率为:
      35% 速算扣除数:7160
      7.超过80000元的部分
      税率为:
      45% 速算扣除数:15160
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
      本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元(5000元)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
      从以上税率可以看到,如果工资刚好是5000元,那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税,工资越高税率越高,那么纳税金额就越多。
      工资一万元要交多少税?
      应
      纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元,起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。
      税额=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是说,税后工资是9710元。

全年应纳税所得额税率表二(经营所得适用)
      1.年度不超过30000元的税率为:5%
      2.超过30000-90000
      元的
      部分税率为:10%
      3.超过90000-300000
      元的
      部分
      税率为:20%
      超过300000-500000
      元的
      部分
      税率为:30%
      5.超过
      500000
      部分
      税率为:35%
      (
      应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失
      )
(
      经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得
      )
      (1)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
      (2)财产租赁所得
      4000元,-20%费用。
      (3)财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。
      (4)利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。
      (5)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用;稿酬所得=收入*70%
      个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
二、2023年个人所得税扣除标准
      根据预扣预缴法,个税的计算公式如下:
      累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除
      本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额
三、可以免征、减征个税的情形
      免征个人所得税:
      1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
      2.国债和国家发行的金融债券利息;
      3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
      4.福利费、抚恤金、救济金;
      5.保险赔款;
      6.军人的转业费、复员费、退役金;
      7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;
      8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
      9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
      减征个人所得税:
      1.残疾、孤老人员和烈属的所得;
      2.因自然灾害遭受重大损失的。
      3.国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。
四、个人所得税法律规定
      《中华人民共和国个人所得税法》第三条
      个人所得税的税率:
      (一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
      (二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
      (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

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