小规模纳税人从一般纳税人处购买货物,所支付的增值税税款应该如何处理？ 一般纳税人和小规模纳税人相互购买货物的账务处理和增值税应税计...
小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
二、销货
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额)和6%的征收率计算。如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定
方法将计税销售额换算出来。
三、上缴
对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
【小规模纳税人增值税会计处理的公式】
1.小规模纳税人销售额的确定
由于将商品直接销售给消费者时，价格为价内税，因此，也就有了使用价内税时如何确定不含增值税的销售收入问题。
与一般纳税人相比，小规模纳税人对此业务使用的计算公式如下：
销售额=取得的收入+(1 +增值税税率)
但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%.(注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4%)
一般纳税人销售货物给小规模纳税人的增值税如何处理？~
1.
是的，一般纳税人销售货物给小规模纳税人、一般纳税人增值税的账务处理的结果都是一样的，都按17%的应交增值税-销项税额税额缴纳；
2.
一般纳税人销售货物给小规模纳税人应开具的是增值税普通发票，因为小规模纳税人不可以抵扣进项税额，没有进项税，小规模纳税人只缴纳销项税3%；
3.
一般纳税人（销货方）的会计分录：
借：应收账款（或银行存款、库存现金）1000
贷：主营业务收入1000/1.17＝854.70
贷：应缴税费-应交增值税-销项税额854.70*17%＝145.30
小规模纳税人(购货方)的会计分录
借：原材料（或库存商品或其他存货科目 ）1000
贷：银行存款（或库存现金、应付账款）1000
一般纳税人向小规模纳税人购买货物：先将含税价款换算成不含税价款，即价款÷（1+3％）为不含税价款，在计算进项税额抵扣时可用上述不含税价款乘以17％进行抵扣；
小规模纳税人向一般纳税人购买时：不得抵扣进项税额。
小规模纳税人变理为一般纳税人的库存商品如何处理
答：在划转时，如果小规模纳税人有存货余额的，由于小规模纳税人不具有增值税专用发票的使用权，而划转后的一般纳税人购进货物的进项税可以抵扣，因此原小规模纳税人可依存货购进价税合计金额到税务机关服务窗口开具增值税专用发票，并按政策规定完税，新划转的一般纳税人企业可将取得的税务机关开立的增值税专用...
选择从一般纳税人处购进还是选择从小规模纳税人
答：现在有两家企业,商品质量差异不大,主要差异在于企业规模和报价。 供应商1:增值税一般纳税人,报价300万元,开具税率为13%增值税专用发票。 供应商2:增值税小规模纳税人,报价270万元,开具征收率为3%的增值税专用发票。 采购人员困惑的是,在其他条件相同情况下,选择向一般纳税人采购还是向小规模纳...
企业将从小规模纳税人购进的劳保用品和从一般纳税人购进的煤炭用作集体...
答：由于从小规模纳税人购进的劳保用品不可能能取得增值税专用发票，因此，其进项税额不能抵扣。编制会计分录如下：借：管理费用-劳保用品支出等科目（价税合计）贷：银行存款等科目 二、一般纳税人购进的煤炭用作集体福利的税务处理：先将购进的煤炭取得的增值税专用发票注明的增值税额到主管国税机关认证，并...
办公家具增值税可抵扣吗
答：办公家具可抵扣办公家具属于增值税的可抵扣项目。增值税专票可抵扣增值税一般纳税人购买办公家具时取得增值税专票,可以作为进项税额抵扣。 抢首赞 评论 分享 举报 推荐律师服务: 若未解决您的问题,请您详细描述您的问题,通过百度律临进行免费专业咨询 ...
不论是从小规模纳税人还是从一般纳税人处购进原材料,只要价格相等,对于...
答：我公司是一般纳税人，那么比如这批货月底我销售金额100吨*25元=2500（我收到对方的货款金额就是这么多，这就是含税价），其中销项税2500*17%=425 下个月我报税的时候，需要缴纳给国家的税金就是（销项税-进项税=应缴增值税）从一般纳税人购进材料：425-170=225 从小规模纳税人购进材料:425-30=...
小规模纳税人期间购入货物,货款已转,转为一般纳税人以后才取得增值税专...
答：根据规定，小规模纳税人改为一般纳税人后存货期初已征税款不作处理，不得计算进项税。在小规模纳税人期间取得的专用发票上注明的进项税额也不得抵扣。如果发票注明了，是5月购进的货物，就无法抵扣进项税；如果发票没有注明，可以认证并进行抵扣，前提是不要跟税务局说明是5月购进的，并且抵扣月份有销售...
小规模给一般纳税人开专票怎么抵扣
答：如有差异需要及时调整。小规模给一般纳税人开专票抵扣条件：1、被抵扣的发票必须是真实、合法、有效的，且符合国家税务部门的规定标准；2、抵扣的发票必须是用于购买货物或接受服务的，且应与一般纳税人生产经营活动有关；3、抵扣的发票上的增值税税额应当已经纳入国家税务部门指定的银行账户，且纳税人在...
一般纳税人把货物卖给小规模纳税人开具的增值税普通发票怎么做分录...
答：如果你是一般纳税人，那么做的分录和把货物卖给一般纳税人是一样的，税率是一样的，只不过对方是小规模纳税人，所以要开普通发票给他，两者分录是一样的 如果你是小规模纳税人，取得一般纳税人开具的普通发票，因为是不能抵扣的，所以全额进库存商品或者说是采购成本，不用分别记录金额和商品的税金 ...
专票和普票的区别
答：专票通常指的是增值税专用发票,是针对一般纳税人和小规模纳税人的经营活动设计的。而普票则是普通发票,适用于所有纳税人的所有经营活动,不进行一般纳税人和小规模纳税人的区分。 2、应用范围不同 专票只能用于一般纳税人之间的经营活动,比如购买方是一般纳税人的企业等。而普票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,包括...
简述一般纳税人选择购货方的筹划原理。
答：【答案】：增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物不能进行抵扣，或只能抵扣3%。为了弥补因不能取得专用发票而产生的损失，必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠。这里就存在一个价格折让临界点，使得折让幅度可以弥补减少进项税额的损失。假设从一般纳税人处购进货物价格(含税)为A，从小...
