缴纳上月税费会计分录如何写

缴纳上月税费的会计分录怎么写？

按时缴税是纳税人应尽的义务，发生漏缴税费时，也应当按规定补缴。对于缴纳上月税费的会计分录，应如何编制？

缴纳上月税费的账务处理

计提时：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费－未交增值税

贷：银行存款

应交税费怎么理解？

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、土地使用税、土地增值税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税。

“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。

什么是银行存款？

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

银行存款是资产性质的科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方。

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户。专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。

当月进项税额会计分录如何编制？

企业在生产经营过程中采购原材料或库存商品时，会发生进项税额，进项税是可以抵扣销项税的。那么进项税的会计分录怎么做？

进项税额的会计分录

一般纳税人购入产品取得增值税专用发票的时候，取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款，将进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

会计分录为：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

进项税转出会计分录

企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：

借：在建工程

贷：原材料

　应交税费－应交增值税（进项税额转出）

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：

借：生产成本－X产品（税法规定的免税产品）

　贷：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

用于集体福利和个人消费的进项税额转出：

借：应付职工薪酬－职工福利费

贷：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理，发现非正常损失时：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损失

贷：库存商品

短缺商品经查属人为，损失由个人承担的，其会计处理：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损失

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

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缴纳上月应交税费会计分录怎么做
答：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保...

缴纳上月税费会计分录怎么写
答：缴纳各项税费会计分录：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加应交税费-未交增值税，应交税费-消费税，应交税费-车船税，应交税费-资源税，应交税费-企业所得税，应交税费-个人所得税，应交税费-房产税，应交税费-土地使用税，应交税费-环境保护税等，贷：银行存款。企...

缴纳上月应交所得税、城建税、教育费附加怎么做会计分录?
答：1、缴纳上月的增值税的会计分录：借：应交税费/应交增值税/已交税金贷：银行存款2、缴纳所得税的会计分录：借：企业所得税贷：银行存款3、缴纳城建税、教育费附加等会计分录：借：应交税费/应交城建税应交税费/应交教育费附加贷：银行存款企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，...

银行代扣上月各种税款的会计分录是怎么做的?
答：借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款-XXX银行 3.上月城市维护建设税和教育费附加 借:应交税金-城建税 其他应交款-教育附加 贷:银行存款-XXX银行 4.上月基本养老保险费和失业保险费 借:管理费用-保险费(金额是养老保险费+失业保险费)贷:银行存款-XXX银行 5.上月职工个人所得税 借:应交税金-...

银行代扣上月各种税款的会计分录怎么做?
答：科目核算.一般纳税人分录借:应缴税费-应交增值税-未交增值税贷:银行存款小规模纳税人分录借:应缴税费-应交增值税贷:银行存款返利冲抵货款会计如何分录收到商品和发票:借:库存商品应交税费 - 应交增值税 - 进项税额贷:预付账款(返利部分)库存现金/银行存款等科目(其他部分)营业成本和进项税的处理:...

缴纳上月税费会计分录如何写
答：1、增值税：小规模借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款，一般纳税人：借：未交交税费-应交增值税，贷：银行存款，2、其他税种：借：应交税费-XX税，XX费，贷：银行存款。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船...

支付上月企业所得税会计分录
答：申报上月所得税分录1、企业申报上月企业所得税并计提缴纳时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业申报上月个人所得税并缴纳时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业申报上月所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交...

缴纳上月未交税费的会计分录
答：缴纳上月未交税费的会计分录，首先需要明确税费的种类和金额，然后按照会计规定进行相应的记账处理。一、确认税费种类和金额 在进行会计分录前，需要准确了解上月未交税费的种类和金额。这通常涉及到企业所得税、增值税、个人所得税等各类税费。确认税费种类和金额是确保会计分录正确性的前提。二、编制会计...

补缴上月增值税和滞纳金会计分录
答：补缴上月增值税和滞纳金会计分录 答:一、税款纳金:借:营业外支出-税款滞纳金 贷:银行存款 二、补缴增值税 1、应缴未缴 借:应交税费-增值税 贷:银行存款 2、经税务检查,额外需补缴的 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳时 借:应交税费-增值税-税收检查调整 贷:银行存款...

会计:3日,用银行存款交纳上月应交所得税63000元。的分录怎样写
答：一、用银行存款交纳上月应交所得税63000元的会计分录是：借：应交税费——应交所得税63 000 贷：银行存款63 000 二、说明。该项业务引起的会计要素变动是银行存款（资产）减少，应交税费——应交所得税（负债）同时减少。资产减少记贷方，负债减少记借方。根据会计等式“资产＝负债+所有者权益”，...