会计小规模与一般纳税人进销业务普通发票与专用发票的做账问题 会计一般纳税人与小规模纳税人的做账区别
借：应收账款（或者银行存款、库存现金等相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
第三种情况：小规模纳税人普通发票做账3%（购进），第四种情况：小规模纳税人专用发票做账3%（购进），因为小规模纳税人不允许抵扣进项税额，所以不管取得的是专票还是普票，都要全额计入相关成本费用科目：
借：库存商品（或原材料、管理费用、销售费用等科目）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金等）
第五种情况：一般纳税人普通发票做账16%（销售）第六种情况：一般纳税人专用发票做账16%（销售），一般纳税人销售时开具普通和专票会计处理一样，没有区别：
借：应收账款（或者银行存款、库存现金等相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
第七种情况：一般纳税人普通发票做账16%（购进）：
借：库存商品（或原材料、管理费用、销售费用等科目）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金等）
第八种情况：一般纳税人专用发票做账16%（购进），按税法规定不允许抵扣的，和普通发票一样会计处理；符合税法规定允许抵扣的：
借：库存商品（或原材料、管理费用、销售费用等科目）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款、库存现金等）
转为小规模纳税人以后，原来的应交增值税下面的专栏都用不到了，财务软件中原来已经使用过的科目不允许删除，可以修改一下。如果原来的税费已经处理清的，可以把原来的“未交增值税”改为应交增值税，原来的应交增值税科目不再使用了，可以改为“应交增值税（旧）”等。
1:第一、二种情况会计处理一样。
借:应收账款 10300
贷:主营业务收入 10000
贷:应交税费-应交增值税 300
2.第三、四种情况会计处理一样。
借:库存商品 10300（含税）
贷:应付账款 10300
3.第五、六种情况会计处理一样。
借:应收账款 11600
贷:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税（销项税额） 1600
4.第七种情况会计处理
借:库存商品 11600
贷:应付账款 11600
5.第八种情况会计处理
借:库存商品 10000
应交税费-应交增值税（进项税额） 1600
贷:应付账款 11600
小规模纳税人采购时有没有取得增值税专用发票对它的账务处理没有影响；一般纳税人采购取得增值税专用发票的，进项要单列出来；销售时，有没有对外开增值税专用发票对账务处理没有影响，只不过小规模纳税人不用单列明销项税额。一般来说小规模转一般纳税人后无需新建账簿，只需要在应交税费-应交增值税下面新增加相应的明细科目即可，增加第一个明细科目时，余额和已有的发生额明细会自动转到新增的明细科目下面。
最后一个问题很好理解啊。收到发票指采购，开具发票指销售嘛。难道我理解错了?
简单的会计题目 小规模纳税人使用普通发票和增值税专用发票的会计处理~
购进会计处理：
借：原材料60
贷：银行存款60
——————————————
销售会计处理：
借：银行存款50
贷：主营业务收入50/1.03
贷：销项税50/1.03*0.03
一般纳税人与小规模纳税人的做账区别如下：
1、税率不同一般纳税人的基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收。还有零税率应税劳务和货物。
而小规模纳税人的商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%。
2、税收管理规定不同
一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣。
3、税率计算方法不同
一般纳税人做账计算公式为：
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
转移净收入 计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出
而小规模税人做账计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
百度百科-小规模纳税人
小规模与一般纳税人开的增值税专用发票有什么区别?
答：一般纳税人与小规模纳税人区别 一、帐务处理上区别 （一）在销售商品时，采用的税率不同。 1、小规模纳税人：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税 2、一般纳税人：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（二）在...
一般纳税人和小规模纳税人在计税上有什么异同
答：一般纳税人与小规模纳税人的区别，还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收，每月销售额度不超过3万元的或季度不超过9万元的，不需要缴税，但需要进行申报。只有超过上述标准，才需要缴税，并且小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同，其纳税申报每月都要按时进行。7、应交...
一般纳税人与小规模纳税人的区别
答：2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。3、税率与征收率 ：1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。2）小规模：税率...
一般纳税人怎么和小规模纳税人做生意?
答：一般纳税人销售时会开17%的增值税专用发票，但小规模企业买了东西却不能抵扣这张发票，如果不能拿到相应的进项发票的话，就得交税。一般纳税人的进项是可以抵扣的，小规模则不能抵扣。所以小规模纳税人的税负要比一般纳税人高。如若一般纳税人和小规模纳税人有业务往来，则一般纳税人从小规模纳税人那里...
小规模纳税人与一般纳税人做账时有什么区别呢
答：一般纳税人与小规模纳税人的做账区别如下：1、税率不同一般纳税人的基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收。还有零税率应税劳务和货物。而小规模纳税人的商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%。2、税收管理规定不同 一般纳税人：销售货物或提供应税...
一般纳税人和小规模公司的区别?
答：1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。
营改增后小规模纳税人和一般纳税人有什么区别
答：2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。税率与征收率不同 1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。2、小规模纳税人...
收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人怎么录分录?
答：收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人的会计分录是一样的：借：原材料（或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目）贷：银行存款（或应付账款、预付账款等科目）收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。增值税一般纳税人取得普票，因为不是专票，就不能抵扣；小规模纳税人本身...
