领用外购原材料的进项税额怎么处理 领用外购原材料的进项税额怎么处理

领用外购原材料的进项税额怎么处理？

企业领用外购原材料的时候，进项税额的处理方式主要有两种：

1、可以抵扣

企业领用外购物料用于生产的，进项税额可以全部用于抵扣销项税额。

对于一般纳税人企业来说，外购原材料用于生产的情况，这些原材料相对应的增值税进项税额可以全额用于抵扣。这也是企业一般的处理方法。

比方说，企业领用外购的原材料用于建造厂房，其进项税额就可以全额抵扣。

2、不能抵扣

企业领用外购原材料，用于非应税项目的，这部分外购原材料的进项税额不能用于抵扣销项税额。

例如，企业把领用的外购原材料，用于建造员工宿舍，那么相应的进项税额，就不能抵扣。

企业使用外购的原材料，建造员工餐厅，原材料的进项税额可以抵扣吗？

对于这个问题，我们需要分为两种情况进行分析。即餐厅为单独的建筑和餐厅和办公场所在一起。

1、单独的餐厅

企业使用外购的原材料建造餐厅的时候，如果企业的餐厅是单独的建筑。那么这些外购原材料的进项税额就不能用于抵扣企业的销项税额。

可以说，这时我们可以理解为企业把外购的原材料用于了非应税项目。按照增值税的相关规定，这部分进项税额需要进行转出处理。

2、办公室和餐厅在一起

企业在建设餐厅的时候，不是办餐厅建造为单独的建筑，而是和办公室建在一起的时候，这些外购原材料的进项税额，是可以继续抵扣的。

在什么情况下，企业的进项税额不能用于抵扣？

对于一般纳税人企业来说，企业的进项税额在一般的情况下，可以用于抵扣销项税额。但是有的时候，企业的进项税额，也不能用于抵扣。

一般来说，企业购进的原材料发生了非正常损失，以及把原来用于应税项目的原材料，用于了非应税项目、个人消费或集体福利，其相应的进项税额，就不能继续进行抵扣了。

毕竟，企业的办公室是为企业生产运行服务的。这样企业的不动产既有应税项目，也存在非应税项目的时候，外购原材料的进项税额就可以全部用于抵扣了。

正是基于这样的原因，一般的企业都会把公司的餐厅和办公室放到一栋楼上。当然，这样的做法也是正常的税务筹划的过程。

毕竟企业的职工食堂，属于企业为职工提供的福利项目。

企业自行建造生产用固定资产，领用购进原材料的进项税该怎么做账？~

1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料，进项税额不需要转出计入在建工程
借：在建工程
贷：原材料
2、购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程
借：在建工程
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、购建机器设备等生产经营用固定资产领用本企业生产的产品，不确认销项税额
借：在建工程
贷：库存商品

扩展资料纳税人受托代销商品所接受代销货物，在货物接受时，可暂不计算进项税额，也不进行进项税额的会计处理，待开出代销货物结算清单，并收到委托人专用发票时再进行进项税额的会计处理。
例：乙纳税人将接受甲纳税人委托代销的洗衣机100台全部售出，全部销售价款为80000元，销项税额为12800元。开出代销商品结算清单，并收到甲纳税人开具的增值税专用发票。
参考资料来源：百度百科-进项税额

领用于生产经营等应税项目的，已抵扣的进项税不需进行转出处理。
领用于福利设施等非应税项目的，已抵扣的进项税额应做转出处理。

工业企业进项税额及其转出的会计处理
答：(一)外购材料进项税额的会计处理 1.收料与付款同时进行。 企业外购材料已经验收入库并支付货款或开具并承兑商业汇票,同时也收到销货方开出的增值税专用发票的发票联和抵扣联。这时,应按材料的实际成本,借记“原材料”;按应预交或垫支的增值税,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”;按材料的实际成本和增...

购买原材料支付的进项税额要计入成本的吗?
答：购买原材料支付的进项税额不计入成本。因为增值税属于价外税，购进时所支付的增值税税款是不计入材料采购成本，而做为进项税金可抵扣销项税金的。但对于小规模纳税人来讲，则要将增值税进项计入成本，因为它不能抵扣。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税...

领用购进原材料和企业自产产品,其增值税如何处理?都不确认收入吗_百度...
答：贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（按成本价×适用税率）贷：原材料（按存货采购成本价）2、领用企业自产产品用于不动产的需要做视同销售处理 借：固定资产 贷：库存商品（成本价）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（同类产品的销售价格或组成计税价格×适用税率）3、领用外购材料用于动产...

安装装置,领用原材料,材料购进时的增值税怎么办,怎么做会计分录_百度知 ...
答：安装装置，领用原材料，材料购进时的增值税怎么办，怎么做会计分录 如果装置属于动产：借：在建工程 贷：原材料 注意：原材料购进时取得增值税专用发票，先认证抵扣，如果装置为动产，其进项税额可以抵扣。如果装置属于不动产，领用原材料时，进项税额不得抵扣，原已抵扣的进项税额需要转出，计入在建工程...

自建固定资产领用外购原材料增值税如何处理
答：自建固定资产领用外购原材料，增值税可以正常抵扣，不需要做进项税额转出处理。外购原材料的时候，账务处理是，借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。自建固定资产领用外购原材料的账务处理是，借：在建工程，贷：原材料。

购进一批材料,进项税额怎么抵扣
答：（增值税一般纳税人）购进一批材料，需取得增值税专用发票和其他抵扣凭证等进项凭证，按照抵扣凭证上注明的进项税额（或计算出的进项税额），通过税务综合管理平台，勾选进项凭证，生成纳税申报进项税额，进行进项税额抵扣。应交增值税=销项税额-进项税额 ...

外购原材料发放给职工作为福利会计分录怎么做?进项税到底要不要转出啊...
答：购入的商品作为职工福利商品的进项税额是不可以抵扣的，如果已经抵扣进项税，应该在发放时做分录把进项税额转出。1、如果材料入库的时候没有抵扣进项税，将价税合计做入库商品后再做：借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：库存商品/原材料 2、如果材料入库的时候已经抵扣了进项税，那么做：借：应付职工薪酬-...

购入需要安装的设备安装时领用了原材料,原材料的增值税进项税额要怎么办...
答：不计入在建工程中。企业为本企业在建工程收取工程材料、原材料或者库存商品，应当借记本账户，贷记“工程材料”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，需要分摊的成本差额应同时结转。 上述事项涉及增值税的，应当结转相应的增值税。应由在建工程承担的职工薪酬借记本标题，贷记“应付职工...

外购原材料的进项税计入在建工程的成本吗
答：外购原材料的进项税是否计入在建工程的成本，需要区分情况。(1)如果领用的原材料等是用于生产线、设备等这样的动产的，其进项税额不计入成本中，不用作转出处理，进项税额是可以抵扣的;借：在建工程，贷：原材料，(2)如果领用的原材料等是用于职工宿舍漏等不动产的基建工程的，进项税额就要作转出处理...

外购原材料的账务处理怎么做?
答：公司外购的原材料，一般通过原材料科目、在途物资科目等进行会计核算，相关账务处理怎么做？外购原材料如何做账？当发票单与材料同时到达时，相应的会计分录如下：借：原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款当发票账单已到、材料未到时，相应会计分录如下：借：在途物资应交税费—应交增值税(...