报销金额小于发票金额的增值税处理

报销金额小于发票金额的增值税处理
答:主要有几种:
1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;
2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.
账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.
从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:
1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率
2、普通发票,做营业外收入,交所得税.
发票报销中常见的违规手段有哪些?
一是使用非正规票据报销.如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等.
二是使用他人发票报销.主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等,网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致,是转借发票行为.
三是不按规定用途使用发票.如用服务业发票结算建设安装工程款等.
四是使用阴阳发票报销.如收取发票单位的报销金额同出具发票单位的发票金额不一致.到网上查询税务局网站,就能显示出金额不符情况.
五是使用作废发票报销.所谓作废发票是指出具发票单位在开具发票过程中出错,并作作废处理.但由于发票管理不严,将其套出后将作废标志消除用于报销.
六是使用收据报销.如使用往来结算收据、自制收据和单位内部收据作发票报销等
七是使用已缴销发票报销.利用发票管理缴销环节存在的漏洞,将上缴税务机关已作缴销处理的发票套出报销.此类发票网上查询就可发现.
八是发票开具单位和转款单位不一致.这样做的目的主要是套取资金.
九是虚开发票.主要是为他人、为自己及让他人为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票.
十是使用虚假发票报销.如购买假发票报销等.
报销金额小于发票金额的增值税处理要分几种情况,上文都讲的非常详细了,如果最终对方不重新开正确金额发票,而企业又以实际发票做账的话,那么多出来的这部分一定要记在营业外收入的,报销的发票审核更要关注违规行为.

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增值税申报金额与票面金额有几分钱的误差,账务如何处理
答：《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[1996]166号 ）规定：二、关于价格换算出现误差的处理方法纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开：（一）销售额计算公式如下：...

付款金额与收到增值税发票有差额该怎么做账
答：付款金额与收到增值税发票有差额该怎么做账 收款金额如果与收到发票有差异要区分原因分别处理：1、如果实际付款金额小于收到发票金额，而销售单位也不再收取剩余款项，则应当按照实际付款金额，分别计入采购材料的货值和对应的进项税额，超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出；2、如果实际付款金额小于收到...

实付金额小于收到的增值税专用发票的金额的差额是计入什么科目的?
答：分开走账，少付款计入营业外收入科目核算。发票 借：原材料（或库存商品）应交税费－应交增值税（进项税金）贷：应付账款 支付 借：应付账款 贷：银行存款 年末把差额转入营业外收入 借：应付账款 贷：营业外收入 希望能帮助到你！

开具增值税发票与实际不符的情况怎么处理
答：客户要求的做法是违法的,你们可以要求按你们实际销售开具发票 并且 客户要求的开票金额明显大于实际销售的金额,,你们如果按客户要求开票的话,变成了虚增收入.并多缴了增值税..还有企业所得税,城建税,教育费附加,堤围防护税等等 这个亏就你们企业愿意吃吗?如果客户真强烈要求这么做,并且你们想做这笔生意,...

销售方收款比发票少怎么做账
答：实际收款小于开出发票的实际金额账务处理方法：若支付金额大于发票金额，差额不大的，可记入财务费用或管理费用，如果金额较大，就应确认坏帐损失。例如：供货方提供了一张总金额为3005远的增值税发票，但实际操作中，公司仅支付了3000元，账务上的处理方法：（1）如果未支付的5元以后需要支付的话借：原...

增值税发票上的金额与实际支付给销货方的金额相差300元,这些费用的会计...
答：少付款要做进项税转出。建议分步入账：1.借：库存商品/原材料 25897.44 应交税费—应交增值税（进项税额）4402,56 贷：预付账款 30000 应付账款 300 2.借：应付账款 300 贷：库存商品 /原材料 256.41 应交税费—应交增值税—进项税额转出 43.59 ...

员工实际报销金额小于所开增值税发票金额,会计分录如何做?
答：这个是要按照实际报销金额入账的。因为在实际消费中，有时候对方开具发票可能会超过消费金额。公司对报销发票应该有审核制度，可能根据限额，业务量，时间等，并不是所有的发票都符合报销标准的，所以发票金额大的话，是肯定按实际金额报销的；即使实际金额大于发票金额，经过审核剔除不合规定的发票后，可能...

报销的发票金额有小数,实际支付为四舍五入取的整数,该如何入账_百度知 ...
答：帐务上是按发票金额来的，也就是说发票金额是多少入账就按该金额入账的，如果以实际支付四舍五入的金额来入账；就会导致会计凭证账实不符、账账不符了；财务上不管是支付任何东西都是以发票的数据为最原始数据的。一、增值税四舍五入误差怎么办按差额记入主营业务收入中.在下月调整即可。增值税税金...

收到的货款比开出去的增值税发票上的金额少 怎么做会计处理
答：开票时 借：应收账款 贷：销售收入 应交税金-销项税 收款时 借：银行存款 贷：应收账款 款没收齐，应收款会有余额，收妥后余额就是零了。象你说的这种差额，要不来的话，年末就做营业外支出。

收到的钱要比开出的增值税发票金额少,怎么作会计处理
答：这样的情况下，可以先挂应收账款，如果最后确认确实无法收回，可把前期挂的应收转入营业外支出。借：应收账款 银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项 借：营业外支出 贷：应收账款