如果要编制会计分录，差旅费应该怎么计提的 差旅费在计算所得税中怎么计提
借：管理费用-差旅费 贷：现金 追问： 计提的时候要把差旅费先归入管理费用吗 那后来那个人拿发票来报销的时候怎么写分录呢 回答： 差旅费直接进费用，不需要计提 追问： 不过老师说要先计提 后发工资的 就是要先做账 后发的 不是先发 后做账的
报销差旅费的会计分录怎么写~
1、差旅费报销的会计分录：
借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金
2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：
借：其他应收款——职工贷：库存现金
3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：
借：管理费用贷：银行存款
扩展资料：
差旅费报销流程
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
参考资料来源:百度百科—会计分录
差旅费在企业所得税前扣除的规定
一、《企业财务通则》的规定
自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：
（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。
（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。
（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。
（四）购买住房、支付物业管理费等支出。
（五）应由个人承担的其他支出。
从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。
二、《企业会计制度》的规定
自2001年1月1日起施行的《企业会计制度》，没有对差旅费的开支范围和标准作出规定，第九十四条建造承包商建造工程合同成本的间接费用中包括差旅费，第一百零四条管理费用中包括差旅费。
三、新《企业会计准则》的规定
新《企业会计准则——会计科目和账务处理》中，也仅对管理费用中包括的差旅费及账务处理作出了规定，并未明确差旅费的开支范围及标准。
四、《企业所得税法》及其实施条例的规定
《企业所得税法》对成本费用支出作了原则性规定，并未对差旅费的开支范围、开支标准具体明确。
《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
由此可知，《企业所得税法》及其实施条例对合理的差旅费支出允许税前扣除。
另外，《企业所得税法》公布实施后，并未出台具体文件对有关的费用开支范围、标准具体明确。已失效的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》下制定的《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）第五十二条：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。该扣除办法明确了差旅费可以作为销售费用及管理费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。
综上所述，在目前国家并未明确差旅费具体规定的情况下，企业对发生的这项费用，仍应该按照国税发〔2000〕84号文件的规定，在真实、合理、合法的条件下归集和列支，待具体文件出台后再行调整。
差旅费的个人所得税处理《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》财税〔2005〕183号第二条规定：“工资、薪金所得应根据国家税法统一规定，严格按照'工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得'的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。”但该文件所说的“津贴、补贴”不包括差旅费津贴。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴、误餐补助。
因此，对个人在规定标准内取得的差旅费津贴和误餐补助不征收个人所得税。
按照《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）文件，不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
差旅费的开支标准原《企业财务通则》第四十八条“差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定”。新的《企业财务通则》并无具体规定。
如，《北京市财政局关于企业可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准的通知》（京财工〔1995〕2299号）规定，北京市可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准。吉地税所字〔2000〕96号规定“企业人员差旅费标准原则上比照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准执行。对经主管税务机关批准，也可实行差旅费包干的办法。”《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行〔2006〕313号）规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通信等支出。
目前很多地方是参照财行〔2006〕313号文件执行的，虽然由于经济发达程度不同，各地的标准也不尽相同，但是，都必须有真实合法的票据，非个人性质的支出，并且在当地财政规定的标准以内，才允许在税前扣除。
报销差旅费怎么做会计分录
答：报销差旅费会计分录：1、差旅费报销的会计分录:借:管理费用 贷:其他应收款 借或贷:库存现金 2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:借:其他应收款--职工 贷:库存现金 3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:借:管理费用 贷:银行存款差旅费报销...
差旅费会计分录怎么做
答：差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。以上仅是差旅费会计分录的一种做法，具体做法可能会因不同的会计制度、企业规定以及实际情况而有所不同，需要根据具体情况进行判断和处理。因此，在实际操作中，建议根据具体的会计制度和企业规定来正确进行差旅费的会计分录。
报销差旅费的会计分录怎么写
答：报销差旅费的会计分录书写方法如下：1、差旅费报销的会计分录:借:管理费用 贷:其他应收款 借或贷:库存现金 2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:借:其他应收款--职工 贷:库存现金 3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:借:管理费用 贷:...
差旅费会计分录怎么写
答：差旅费会计分录做法如下：借方：管理费用—差旅费，货方：银行存款/库存现金；借方：其他应收款—借款人，贷方：银行存款/库存现金；借方：管理费用—差旅费，贷：库存现金，其他应收款--借款人；借方：银行存款/管理费用—差旅费，贷方：其他应收款—借款人。针对企业没有借支，出差人自己垫付的情况。会计...
企业报销差旅费的会计分录怎么做?
答：差旅费是指企业人员出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等等各项费用，是一项重要且经常性支出的项目。差旅费应该通过“其他应收款”等科目进行核算。有关会计分录应如何编制？报销差旅费的会计分录 1、出差人员出差前预借差旅费，还没有出差发生费用时，其具体的会计分录如下：借：其他应收...
差旅费怎么做会计分录
答：差旅费会计分录做法如下：1、企业预支外出人员的差旅费，具体会计分录为：借：其他应收款——某员工。贷：银行存款。2、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项少，企业应收回剩余款项，具体会计分录为：借：银行存款。管理费用等——差旅费（根据所属部门计入相关科目）。贷：其他应收款——某员工。3、...
差旅费的会计分录怎么做?
答：差旅费是员工在出差期间产生的交通费、住宿费和公杂费等等费用，对于差旅费的会计处理，通常可记入管理费用、销售费用、其他应收款等科目核算，会计分录该怎么做？差旅费的会计分录预支差旅费：借：其他应收款:——XX职工贷：库存现金/银行存款报销差旅费时：借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）贷：...
报销差旅费的会计分录怎么写?
答：差旅费是指员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。那么怎么编制报销差旅费的会计分录？报销差旅费的会计分录 1、相关差旅费用还未借出时，借：管理费用/销售费用——差旅费 贷：库存现金 2、借出时，借：其他应收款——xx ...
公司报销差旅费怎样做分录?
答：借：管理费用——差旅费 贷：库存现金 2、借出时：借：其他应收款 贷：库存现金 3、报销时则具体的会计分录如下 （1）全部花完则具体的会计分录如下 借：管理费用——差旅费 贷：其他应收款 （2）有剩余现金则具体的会计分录如下 借：库存现金 管理费用——差旅费 贷：其他应收款 （3）需要补款...
差旅费的账务处理怎么写?
答：企业员工由于业务需要外出所产生的差旅费，会计人员通常计入“其他应收款”“管理费用”“库存现金”等科目核算，关于差旅费的账务处理该怎么做？差旅费的会计分录1、向公司预支差旅费时：借：其他应收款——XX贷：库存现金/银行存款等2、若出差人员报销的金额和预先支取差旅费的金额相同时：借：管理费用/...
